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世界银行贷款贵州农村发展项目审计结果
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世界银行贷款贵州农村发展项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见


审计师意见


贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心


我们审计了世界银行贷款贵州农村发展项目20191231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第21页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你中心的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


  1. 审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贵州农村发展项目20191231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

我们注意到,由于世界银行贷款贵州农村发展项目管理信息系统(MIS系统)设置不合理,项目实施单位将新签订的合同录入“项目管理”系统后,在“财务管理”系统中,会自动生成机制凭证,直接按合同金额全部列支,导致实际完成项目投资与财务报表反映的项目支出有差异。


(四)其他事项


我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-16至第GUIZHOU-22号共7次提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注审计发现的问题及建议。


         



、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

BALANCE SHEET

20191231

(AsofDecember 31, 2019)


项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                        

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                      

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                

Preparedby:Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou Provincial               货币单位:人民币元

Poverty Alleviation and DevelopmentOffice                               Currency Unit: RMBYuan                                            


资   金   占  用                                                Application of Fund                                                                                                                                    

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

资 金  来  源                                                                                                                              Sources of Fund                                  

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

  1. 项目支出合计           

Total Project Expenditures                                                     

1

433,726,974.54

589,364,615.33

一、项目拨款合计                                                                                                                        Total Project Appropriation Funds                          

28

132,575,900.34

139,055,791.94

    1.交付使用资产                                                                                                                       Fixed Assets Transferred                                                 

2



二、项目资本与项目资本公积                                                                                                               Project Capital and Capital Surplus

29



    2.待核销项目支出                                                                                                            Construction Expenditures to be Disposed

3

13,230.00

13,230.00

    其中:捐赠款                                                                                                                       Including: Grants                                                                   

30



    3.转出投资

Investments Transferred-out

4



    联营拨款

    Joint Appropriation

31



4  在建工程                                                                                                                Construction in Progress

5

433,713,744.54

589,351,385.33

三、项目借款合计                                                                                                                          Total Project Loan

32

274,930,320.84

454,662,696.59

二、应收生产单位投资借款                                                                                                            Investment Loan Receivable

6



    1.项目投资借款                                                                                                                       Total Project Investment Loan                                                     

33

274,930,320.84

454,662,696.59

    其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                      Including: World Bank Investment Loan Receivable        

7



    (1)国外借款                                                                                                                         Foreign Loan

34

274,930,320.84

454,662,696.59

三、拨付所属投资借款                                                                                                                   Appropriation of Investment Loan

8



其中:国际开发协会                                            Including: IDA

35



    其中:拨付世行贷款                                                                                                                Including :Appropriation of World Bank Investment Loan

9



       国际复兴开发银行                                                                                                            IBRD               

36

274,930,320.84

454,662,696.59

四、器材                                                                                                                            Equipment                                                             

10



           技术合作信贷                                                                                                                Technical Cooperation                                                  

37



    其中:待处理器材损失                                                                                                                   Including: Equipment Losses in Suspense    

11



           联合融资                                                                                                                       Co-Financing

38



五、货币资金合计                                                                                                                         Total Cash and Bank                          

12

104,300,919.51

106,339,073.76

    (2)国内借款                                                                                                                            Domestic Loan

39



    1.银行存款                                                                                                                         Cash in Bank      

13

104,310,804.21

106,344,360.97

    2.其他借款                                                                                                                                Other Loan

40



     其中:专用账户存款                                                                                                          Including: Special Account          

14


78,815,275.51

四、上级拨入投资借款                                                                                                                         Appropriation of Investment Loan                                              

41



    2.现金                                                                                                                                  Cash on Hand                                  

15

-9,884.70

-5,287.21

    其中:拨入世行贷款                                                                                                            ncluding: World Bank Loan                                                       

42



六、预付及应收款合计                                                                                                                   Total Prepaid and Receivable                                               

16

9,111,433.97

10,493,519.87

五、企业债券资金                                                                                                                                Bond Fund                                                    

43



    其中:应收世行贷款利息                                                                                                         Including: World Bank Loan Interest Receivable

17



六、待冲项目支出                                                                                                                          Construction Expenditures to be Offset                                                   

44



        应收世行贷款承诺费                                                                                                             World Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                 

18



七、应付款合计                                                                                                                              Total Payable                                                    

45

139,408,686.89

112,136,486.29

       应收世行贷款资金占用费                                                                                                             World Bank Loan Service- Fee Receivable                          

19



    其中:应付世行贷款利息                                                                                                            Including: World Bank Loan Interest Payable                                               

46



七、有价证券                                                                                                                            Marketable Securities                                                         

20



        应付世行贷款承诺费                                                                                                                              World Bank Loan Commitment Fee Payable                                                   

47



八、固定资产合计                                                                                                                        Total Fixed Assets                                                    

21



     应付世行贷款资金占用费                                                                                                        World Bank Loan Service Fee Payable                                         

48



    固定资产原价                                                                                                                          Fixed Assets, Cost      

22



八、未交款合计                                                                                                                              Other Payables

49



      :累计折旧                                                                                                                            Less: Accumulated Depreciation                                        

23



九、上级拨入资金                                                                                                                   Appropriation of Fund                                                        

50



    固定资产净值                                                                                                   Fixed Assets, Net                                                      

24



十、留成收入                                                                                                                           Retained Earnings                            

51

224,419.95

342,234.14

    固定资产清理                                                                                                                         Fixed Assets Pending Disposal                            

25



 

 



待处理固定资产损失                                                                                                              Fixed Assets Losses in Suspense                          

26



 

 



资金占用合计                                                                                                                     Total Application of Fund                              

27

547,139,328.02

706,197,208.96

资金来源合计                                                                                                                              Total Sources of Fund                                                                                                   

52

547,139,328.02

706,197,208.96







(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019

项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                          

Project Name:Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                  

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心           

   Preparedby:Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou                  货币单位:人民币元

Provincial Poverty Alleviation and DevelopmentOfficeCurrency             Unit: RMBYuan


本期

Current Period


累计

Cumulative



本年计划额

本期发生额

本期完成比

项目总计划额

累计完成额

累计完成比


Current year

Current period

Current Period

Life of

Cumulative

Cumulative


Budget

Actual

% completed

PAD

Actual

% Completed

资金来源合计Total Financing

186,212,267.35

186,212,267.35

100%

848,325,500.00

593,718,488.53

69.99%

1.世行贷款World Bank Loan

179,732,375.75

179,732,375.75

100%

601,194,800.00

454,662,696.59

75.63%

2. 配套资金Counterpart Financing

6,479,891.60

6,479,891.60

100%

247,130,700.00

139,055,791.94

56.27%

财政扶贫资金Financial poverty relief funds

6,479,891.60

6,479,891.60

100%

247,130,700.00

138,981,475.28

56.24%

    以工代赈资金Work relief funds





25,836.66


    地方财政资金Local fiscal funds  






    自筹资金Self financing





48,480.00


资金运用合计Total Application of Funds

125,531,918.34

155,637,640.79

123.98%

853,688,500.00

589,364,615.33

69.04%

1.主要农产品价值链现代化The value chain of agricultural products

60,092,529.77

66,591,910.17

110.82%

389,627,300.00

264,721,028.13

67.94%

2.公共基础设施和服务Public infrastructure and services

46,838,988.48

94,943,982.75

202.700%

313,702,700.00

278,633,918.62

88.82%

3.培训和能力建设Training and capacity building

13,746,752.28

5,298,300.77

38.54%

48,823,500.00

12,491,760.84

25.59%

4.项目管理与监测评价Project management, monitoring and evaluation

4,853,647.80

6,270,765.63

129.20%

39,195,000.00

20,499,811.98

52.30%

5.建设期利息Loan interest




62,340,000.00

3,178,780.61

5.10%

6. 先征费front end fee  





1,623,400.00


7.不可预见费Non predictable fee







8.汇兑损益Exchange gains and losses


-17,467,318.53



8,215,915.15


Difference


30,574,626.56



4,353,873.23


1.应收款项变化Change in Receivable


1,382,085.90



10,493,519.87


2.应付款项变化Change in Payable  


27,272,200.60



-112,136,486.3


3.货币资金变化Change in Cash and Bank


2,038,154.25



106,339,073.8


4. 其它Other


-117,814.19



-342,234.14


表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                                                                                     

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                                                                 

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                                                                   货币单位:人民币元

        Preparedby:Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou Provincial Poverty Alleviation and DevelopmentOffice         Currency Unit: RMBYuan

                                                                                                                                                                                                       

项目内容                           

Project Component

项目支出Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产 Deferred Asset

1.主要农产品价值链现代化The value chain of agricultural productsagricultural products

264,721,028.13





264,721,028.13



2.公共基础设施和服务Public infrastructure and services

278,633,918.62





278,633,918.62



3.培训和能力建设Training and capacity building

12,491,760.84





12,478,530.84

13,230.00


4.项目管理与监测评价Project management, monitoring and evaluation

20,499,811.98





20,499,811.98



5.建设期利息Loan interest

3,178,780.61





3,178,780.61



6.先征费front end fee  

1,623,400.00





1,623,400.00



7.不可预见费Non predictable fee









8.汇兑损益Exchange gains and losses

8,215,915.15





8,215,915.15



合计Total

589,364,615.33





589,351,385.33

13,230.00


(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20191231

(For the period ended December 31, 2019

      项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                                                                               

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                                                  

      编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                                               

              Preparedby:Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou Provincial                              货币单位:美元/人民币元

Poverty Alleviation and DevelopmentOffice                                               Currency Unit: USD/ RMBYuan                                                     

          

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元USD

本年度提款数Current-period Withdrawals

累计提款数Cumulative Withdrawals

美元USD

折合人民币RMB

美元USD

折合人民币RMB

项目1a)、 (c)、(d)、(e)部分, 项目2部分(除项目第2a)(i)下的工程外),项目3部分和项目4部分的货物、工程、非咨询服务、咨询服务、培训和增量的运营费 Goods, civil works,non-consulting service, consulting service, training and incremental operating costs of project 1(a), (c), (d), (e), project 2(except civil work of 2(a), (i)), project 3 and project 4  

2,353,985.04



2,353,985.04

16,421,870.44

项目1部分(b)的合作社发展基金Cooperative development fund under column (b) of project 1

10,148,573.46



10,148,573.46

70,798,478.17

项目2a)(i)部分的工程Engineering under item (i) of column (a) of project

22,669,900.00

5,833,938.60

40,698,722.46

12,702,369.24

88,614,268.29

(4)先征费 Front-end fee

250,000.00



250,000.00

1,744,050.00

项目1a)、(c)、(d)、(e)部分,项目2部分(除项目2a)(i)部分的工程),项目3部分和项目4部分下的货物、工程、非咨询服务、咨询服务、培训和增量的运营费;项目1b)下的合作社发展资金Goods, civil works,non-consulting service, consulting service, training and incremental operating costs of project 1(a), (c), (d), (e), project 2(except civil work of 2(a), (i)), project 3 and project 4. cooperative development fund of project 1(b)

64,577,541.50

9,141,734.83

63,774,570.52

19,718,475.63

137,560,029.69

预付款Advance payment


10,000,000.00

69,762,000

20,000,000.00

139,524,000.00

总计 Total

100,000,000.00

24,975,673.43

174,235,293

65,173,403.37

454,662,696.59

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20191231                      

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                   

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank

贷款号:8434-CN                          

Loan No.8434-CN

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by:Guizhou Provincial Finance Department

开户银行名称:中国银行云岩支行

Depository Bank: Yunyan Branch of Bank of China

账号:132038300801

Account No. : 132038300801

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

Amount

1.期初余额

Beginning Balance

             5,422,473.22

增加:

Add:


2.本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

24,975,603.43

3.本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

706.80

4.本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures


减少:

Deduct:


5.本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

19,100,976.07

6.本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

70

7.期末余额

Ending Balance

11,297,737.38

后续To be continued


B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

Amount

1.世行首次存款总额

Amount Advanced by World Bank

20,000,000.00

减少:

Deduct:


2.世界银行回收总额

Total Amount Recovered by World Bank

0.00

3.本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

20,000,000.00

4.专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

11,297,737.38

增加:

Add:


5.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period


申请书号

Application No.

金额

Amount




-



-

6.截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

8,705,244.14

7.服务费累计支出(如未含在56栏中)  

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

210

减少:

Deduct:


8.利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

3,191.52

9.本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

20,000,000.00











(五)财务报表附注

                

财务报表附注


1.会计政策

世界银行贷款贵州农村发展项目,财务管理和会计核算执行《世界银行贷款项目会计核算办法》和该项目《财务管理和会计核算手册》。


1.1财务报告的合并范围

财务报表由贵州省项目办、省财政厅、铜仁市、毕节市、遵义市及11个项目实施县项目办的财务报表及专用账户报表合并而成,合并报表反映了世界银行贷款贵州农村发展项目截至20191231日的项目收支情况,包括世界银行贷款和中方配套资金等财务信息。


1.2项目会计核算的基础

该财务报表报告期为2019年度,按权责发生制原则,采用借贷记账法,以公历年度为会计年度,记账本位币为人民币,本财务报表以人民币为计量货币单位。


1.3汇兑损益处理

外币采用当日汇率折算成人民币入账,年末依据国家外汇管理局公布的外汇汇率USD1RMB6.9762调整汇兑益。2019年项目发生汇兑损益17,467,318.53元,计入在建工程项目。


2.项目基本情况

世界银行贷款贵州农村发展项目,贷款号为8434-CN,旨在通过在贵州省贫困片区开展主要农产品价值链现代化建设,加强公共基础设施和服务,提高农户能力建设等活动,尝试以公平的社会可接受和环境可持续的方式,增加农民收入,促进农村经济发展。《贷款协定》和《项目协定》于201539日生效。项目计划总投资人民币857,127,500元,其中:世界银行贷款100,000,000美元(折合人民币610,000,000元),中方配套资金人民币247,127,500元。贵州省扶贫办和贵州省财政厅为项目实施管理单位,贵州省扶贫办外资项目管理中心为省级项目办,具体组织项目实施。本项目在省项目办、铜仁市、毕节市、遵义市等11个子项目县实施,由省、市、县三级项目办进行管理。


3.项目资金到位情况

截至20191231日,项目资金到位人民币593,718,488.53元,占计划总投资的69.99%,其中:世界银行贷款资金454,662,696.59(65,173,403.37美元),占计划数的75.63%;中方配套资金139,055,791.94,占计划数的56.27%


4.项目进度情况

截至20191231日,项目累计支出589,364,615.33元,占计划数的69.04%其中:主要农产品价值链现代化项目累计完成投资264,721,028.13元,占项目总目标的67.94%;公共基础设施和服务项目累计完成投资278,633,918.62元,占项目总目标的88.82%;培训和能力建设项目累计完成投资12,491,760.84元,占项目总目标的25.59%;项目管理监测和评价累计完成投资20,499,811.98元,占项目总目标的52.30%


5.世界银行贷款资金的支付情况

截至20191231日,该项目累计支出世界银行贷款62,207,376.06美元,其中:已支出未申请报账金额8,705,244.14美元;世界银行贷款专用账户期末余额11,297,737.38美元(包括各项目县二级账户世行资金余额)折算汇率USD:RMB1:6.9762。截至20191231日,项目2019年最后一期支付表中纳雍4,846,887.87元(700,589.43美元)及德江预付款3,000,000元(433,632.54美元)2020110日才拨付成功,其余均为2019年拨付,因此,2019年最后一期支付表2020-1(审计调整表)中的本次累计支付数中减除这两个项目县的拨款62,207,376.06美元。


6.报表科目说明

6.1项目支出              

20191231日累计支出人民币589,364,615.33元。


6.2货币资金

20191231日货币资金期末余额为人民币106,339,073.76元。


6.3项目拨款

20191231日项目拨款余额为人民币139,055,791.94元,主要是:省本级4,932,058.50元、毕节市230,000元、赫章县12,780,000元、纳雍县6,300,000元、威宁县17,438,480元、德江县14,297,139.34元、石阡县9,310,000元、思南县11,540,000元、铜仁市519,358.50元、沿河县18,310,000元、印江县7,850,499.60元、道真县10,040,000元、务川县14,348,256元、正安县10,940,000元、遵义市220,000元。


6.4项目借款

20191231日项目借款余额为人民币454,662,696.59其中国际复兴开发银行贷款65,173,403.37美元,折合人民币454,662,696.59元。


6.5应付款

20191231日应付款余额为人民币112,136,486.29主要是各项目办应付工程款、应付利息等。


6.6留成收入

20191231日留成收入余额为人民币342,234.14主要是银行存款利息收入。


7.资金平衡表及专用账户报表存在差异的说明

7.1部分项目县在2019年对以前年度账目进行调整,导致2019年资金平衡表期初金额与2018年资金平衡表期末金额存在差异,具体为:

铜仁市项目支出差异389,22货币资金差异149,922项目拨款差异193,198.50应付款差异为82,198.5元。

   威宁县项目支出应付款差异737,380.18元。

印江县项目支出差异为13,805,097.68货币资金数据差异为6,854,123.82项目借款差异954,739.28应付款数据差异为6,001,760.00留成收入差异5,525.42


7.2 2019年专用账户报表期初余额和上年期末余额不一致,报表期初余额为上期期末省级专户余额加上各二级账户总额/本年汇率加总而得,与上期期末余额不同是因为上期期末余额是根据上一年汇率换算得来,由于年度汇率差导致。


8.其他补充说明

资金平衡表”中现金出现负数是由于部分县项目办在支付项目资金时使用其他资金代为支付,尚未进行冲账。

应付款年末余额112,136,486.29元,余额较大主要原因为:按照世界银行贷款贵州省农村发展项目项目管理要求,该项目通过MIS系统软件进行统一化管理,由于MIS系统软件设置不合理,各项目办通过项目管理系统录入合同信息后,在财务管理系统中,会自动生成机制凭证,将录入合同中未支付的金额自动纳入会计科目应付账款中,待合同实施支付后,财务人员根据支出金额冲销应付账款。实际完成项目投资与财务报表反映的项目支出由于账务处理问题可能会有差异。省项目办已计划对该问题进行调整

三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。

审计中我们关注到,20162019年审计提出合作社财务能力薄弱、组建及项目进度缓慢的问题后,省项目办逐年进行整改,并在2019年实现了统一的MIS信息系统管理和合作社财务软件管理。本次审计抽查的石阡县、思南县、德江县、务川县合作社建设中,合作社基本配备了专门的财务人员,财务管理及会计核算基本得到了规范化的管理。同时,合作社实施的项目能按计划得以实施,从设备的采购到厂房的建设等,都已基本完成,部分合作社已产生效益并进行了分红。除此之外我们发现存在如下问题:


  1. 违反国家法规或贷款协定的问题


1.施工单位允许个人以本单位名义承揽工程,务川县项目办监管不到位。

务川县项目办实施的务川县分水镇产业路工程项目,于20185月通过询价的采购方式进行采购,中标单位为遵义市源宏建筑装潢有限公司(以下简称源宏公司),中标价为3,047,784.12元。截至2020417日,项目已完工验收,已支付源宏公司工程款2,895,784.12元(世行贷款资金)。经审计发现,源宏公司将项目的投标、实施、竣工等全权委托给付某某(个体户,未在源宏公司参保)实施。201811月和20197月,源宏公司收到省财政厅和县项目办支付的2,895,784.12元项目款后,立即将项目款转入杨某(与付某某一同承接该项目的个体户,未在源宏公司参保)个人账户。

经审查,务川县项目办与源宏公司就该项目签订有两份合同,合同除签订日期和竣工日期不同,其余内容均相同。县项目办和源宏公司提供说明称,签订两份合同是为了减少付某某与源宏公司管理费的提点,付某某已向源宏公司支付了30,000元的管理费。

源宏公司允许个人以本单位名义承揽工程的行为不符合《建设工程质量管理条例》国务院第279号令)第二十五条“ ……禁止施工单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承揽工程的规定。根据本条例第六十一条违反本条例规定,勘察、设计、施工、工程监理单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程的,责令改正,没收违法所得……对施工单位处工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款;可以责令停业整顿,降低资质等级;情节严重的,吊销资质证书的规定,你中心应责成务川县项目办对该行为依法依规作出处理,对务川县项目办明知该项目属于违规承接项目,不履行监管责任的行为进行查处并通报各项目县,防止出现类似问题。你中心已接受审计建议。


  1. 部分合作社将采购项目化整为零规避招投标。

1)务川县双鹿生态肉牛养殖农民专业合作社将本应进行招标采购的项目拆分为4个询价采购项目进行采购。该批采购项目都在20191128日进行采购评审,于2019125日签订合同,中标单位为贵州思弘美淑商务服务有限公司,采购内容均为生产加工设备,合同总金额为818,190元(世界银行贷款资金)。

2)务川县分水汇景园辣椒种植合作社在2018年辣椒加工设备采购中,将辣椒加工设备采购拆分为脱把机采购、破碎机采购等7个采购项目,该批设备采购评审时间均为2018730日,合同签订时间为2018816日至2018818日,中标单位为贵州务川汇欣农业科技有限公司,合同总金额为836,520元(世界银行贷款资金)。

3)务川县过江种养业合作社2018年实施的基础设施建设项目采购中,将基础设施建设内容拆分为厂房建设及腌制池建设等4个采购项目,该批建设项目采购评审日期均为2018817日,合同签订日期为201897日,中标单位为贵州誉驰建筑工程有限责任公司,合同总计2,693,196.65元(世界银行贷款资金)。


3.部分项目办和合作社采购方式不符合要求。

1)思南县2019年实施的大河坝产业路建设项目,合同金额为2,705,015.09元;务川县2018年实施的分水镇产业路工程项目,合同金额为3,047,784.12元;德江县2019年实施的稳坪镇产业路建设项目、长丰产业路建设项目,合同金额分别为2,226,725元和1,188,558元,上述产业路实施项目均是通过询价方式进行采购。

2)务川县涪洋佳禾辣椒种植合作社2018年实施的辣椒加工设备采购项目,合同总价为1,159,700元,该项目采用合作社社区参与采购服务询价采购方式进行采购。

上述23项行为不符合《中华人民共和国招标投标法》第四条任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标《关于进一步明确世行贷款项目有关采购问题的通知》(黔扶外发〔20171号)六、采购方式与限额2.合作社社区参与各类采购方式的限额为工程大于等于20万美元(约120万元人民币)采购方式为当地招标,货物和非咨询服务大于等于10万美元(约60万元人民币)采购方式为当地招标。3.世行农发项目的所有产业路(50万元/公里)项目,采用国内竞争性招标采购的方式进行采购的规定。建议你中心加强项目采购管理,督促县项目办及合作社严格执行项目采购招标管理规定,确保项目采购合法合规。


4.部分合作社项目采购存在串标行为。

1思南县松竹梅农业生态种养专业合作社桑叶产品营销策划及推广服务项目,共有3家单位投交了意向函,分别为:思南吴氏贸易有限公司贵州创典设计有限公司贵州华维沃克斐斯文化传媒有限公司,中标单位为贵州创典设计有限公司,中标金额为330,000元。经审查,思南吴氏贸易有限公司和贵州华维沃克斐斯文化传媒有限公司提供的意向函中2019年合作单位、6个项目的具体内容、单价、总价、付款周期、格式完全一致,且中标单位提供的业绩证明仅有法人个人工作室的业绩,无公司的业绩资料,确定中标单位仅有合作社会议记录,无评审记录、无贵州创典设计有限公司提供的合并的技术-财务建议书

2)务川县双鹿生态肉牛养殖农民专业合作社VI系统采购项目,共有3家单位投交了意向函,分别为:务川自治县鑫浪广告有限责任公司、务川自治县百花广告装璜、务川自治县禾众广告传媒有限公司,中标单位为务川自治县鑫浪广告有限责任公司,中标金额49,500元。经审查,务川自治县百花广告装璜、务川自治县禾众广告传媒有限公司所报的6项货物单价、数量与总价均一致。

上述行为不符合《中华人民共和国招标投标法》第三十二条投标人不得相互串通投标报价,不得排挤其他投标人的公平竞争,损害招标人或者其他投标人的合法权益和《中华人民共和国招标投标法实施条例》第四十条有下列情形之一的,视为投标人相互串通投标:(四)不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异的规定。建议你中心督促思南县、务川县项目办认真审核采购资料,加强项目采购管理,防止出现类似情况。


(二)项目管理方面存在的问题


1.会计核算不规范,财务管理不完善的情况。

1)个别合作社无依据支出160,440元。

20191月,务川县过江种养业农民专业合作社开展农民实用技术培训,培训计划为210天共357人,已用世界银行贷款资金支付该项培训费用249,900元。经审查,报账资料中有160,440元为合作社及个人代开的税务发票,合作社不能提供上述费用支出的依据以及支付标准,且聘请专家、辅导员等领款单上无联系方式,无法核实培训开展及支出的实际情况。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算第十四条会计凭证包括原始凭证记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充的规定你中心应责成务川县项目办对该问题进一步核实,并加强培训报销的管理,防止出现虚报冒领的情况。你中心已接受审计建议。

2)财务报表编制及账务处理不规范的问题。

石阡、思南、德江、务川县项目办编制的会计报表不规范,未编制报表附注,部分报表编制不完整,如:务川县、德江县世界银行贷款资金未全部在贷款协定执行情况表中反映;石阡县、思南县贷款协定执行情况表中本年提款数与资金平衡表中本年提款金额不一致,且贷款核定金额未填写。思南县、务川县项目办与县财政局未及时进行贷款资金的核对,导致贷款资金实际到账时间与账务处理时间不一致,影响会计报表的填报。

思南、德江、务川县项目办部分凭证列支依据不充分,未见发票、项目进度资料及其他工程量认定清单直接按合同金额全部列支。由于按合同金额全部列支,导致德江县账面多列支出120,253元。务川县部分原始报账单据存在涂改的情况。思南县项目办存在凭证金额和后附原始依据金额不一致的情况,思南县集泓生态茶叶农民专业合作社未编制2019年盈余及盈余分配表。省财政厅支付表及凭证中不能直接反映各项目县实际收到的贷款资金人民币数和美元数。

3)未严格进行专账核算。

思南、德江、务川县项目办会计核算中均未将贷款资金银行存款产生的利息收入纳入专账进行核算,如:思南县世界银行贷款账户2018-2019年收到利息收入19,362.14元未入专账核算,且部分利息收入已上缴县级国库。德江县农村发展专账中核算有部分日元贷款项目资金。思南县项目办收到的部分世界银行项目质保金计入思南县扶贫开发办公室本级账户,未入世界银行专账核算。

上述(2-3)项行为不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目财务管理办法》第三十一条项目实施单位应当按照贷款赠款法律文件和财政部门相关规定对贷款赠款项目进行会计核算,编制、报送项目财务报告和各类统计报表等和《世界银行贷款贵州农村发展项目财务管理和会计核算手册》第三条项目财务管理的原则本项目财务管理必须遵循的基本原则是:专款专用、专账核算和专人管理等规定,建议你中心督促各县项目办严格按照相关规定编制会计报表和凭证,加强财务管理,严格执行专账核算,你中心应联合省财政厅加强对各市、县项目办及财政局贷款资金管理及使用的指导,建立健全定期对账制度,确保财务报表能够及时、准确的反映世界银行贷款资金的使用情况。你中心已接受审计建议。


2.部分合作社实施的项目未按合同实施。

1)务川县渝民果蔬种植农民专业合作社办公用房工程项目,合同金额142,000元,合同约定竣工时间为201985日,截至20204月,项目由于用地问题尚未完工。

2)石阡县王家沟农林综合开发专业合作社加工厂房建设项目,合同金额2,682,210.62元,合同约定竣工时间为20191230日,截至2020118日,项目由于用地问题尚未完工。

3)石阡县王家沟农林综合开发专业合作社加工生产线设备采购项目,合同金额1,928,000元,合同签订日期为2019727日,供货时间为合同签订120天后安装调试完成,截至2020118日,因项目厂房正在建设中,加工生产线设备尚未到货安装。

4)务川县双鹿生态肉牛养殖农民专业合作社2019年实施的牛肉干加工厂设备、双鹿合作社质量追溯系统设备等6个项目,合同金额共计1,448,139.00元,合同约定供货完成时间为20191230日至202015日,截至20204月,上述6个项目尚未完成供货及安装。


3.部分项目未按约定收取质量保证金

务川县过江种养业农民专业合作社办公用房工程项目,合同金额148,688.40元;务川县汇景园辣椒种植农民专业合作社办公用房工程项目,合同金额149,868.39元;务川县高洞生态茶叶农民专业合作社检测追溯、农残检测设备供货及安装项目,合同金额409,845元。上述合同中均约定按合同总价5%收取质保金。截至20204月,上述3个项目均已完工并付款,未收取质量保证金35,420.09元。

上述23项行为不符合《中华人民共和国合同法》第八条依法成立的合同,对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务,不得擅自变更或者解除合同的规定。建议你中心督促县项目办采取有效措施,做好项目建设的协调工作,尽快完成项目建设,同时规范对合同的管理,确保项目实施符合合同的约定,合作社应严格按照合同约定收取质量保证金,保障双方的权益。你中心已接受审计建议


    (三)项目绩效方面存在的问题


1.部分采购设备闲置,未及时发挥使用效益。

务川县分水汇景园辣椒种植合作社及务川县过江种养业合作社共用同一厂房及办公用房。经实地查看,截至20204月,上述两个合作社由于厂房改造,采购的设备均处于闲置状态,如:务川县分水汇景园辣椒种植合作社采购的泡椒、辣椒酱生产线、洗菜机等,合同交付日期为2018830日前,合同金额共计418,165元。

建议你中心督促县项目办按照项目开展的实际情况采购物资,避免设备物资采购后长期无法投入生产运营而造成闲置,形成损失浪费,你中心已接受审计建议。


2.外出学习考察方案不详细,缺乏经验总结报告。

201910月和11月,德江县和石阡县项目办分别组织各县的合作社管理人员、专业技术骨干及项目办人员等共计104人前往云南省大理、丽江市(均属于中国著名的旅游城市)进行考察,发生考察费用共计547,994.50元。两个县项目办均是委托贵州合众黔盛企业管理有限公司进行项目考察及管理,但在项目考察方案中未对考察的目的和考察的内容进行细化的说明,在考察后也未对考察经验进行总结形成经验总结报告。

建议你中心督促县项目办规范学习培训的安排和管理,对项目培训严格制定详细的培训方案,及时进行经验总结用以指导我省的合作社建设。你中心已接受审计建议。

3.部分合作社改变项目用途,未按计划投入使用。

务川县渝民果蔬种植农民专业合作社20193月实施并竣工的增温催芽育苗室工程,项目总投资302,057.10元。经现场查看,该育苗室现已被合作社作为办公用房并堆放杂物,未按计划使用用途投入使用。

建议你中心督促务川县项目办采取有效措施,对该项目尽快恢复其原定使用用途,及时发挥项目效益。你中心已接受审计建议。


(四)项目采购检查情况


按照世界银行要求,我们对130个合同开展了采购检查,合同金额合计638.32美元,分别占应检查合同数和应检查合同金额的41.8%34.33%此次检查为项目生效后的第三次检查,应检查后审合同数的统计期间是201911日至20191231日。检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况,发现存在如下问题:


部分项目采购未按规定公示。

石阡县和鑫茶叶生产农民专业合作社监控设备采购项目;石阡县王家沟农林综合开发专业合作社生产工具采购项目;德江县众联果蔬种植专业合作社核桃管护设备采购项目、鸡苗饲料与预防药类采购项目、广告展示架项目;德江县江丰农作物种植农民专业合作社办公家具及车间用品项目等,询价结束后未进行公示便与中标供货商签订了合同。

上述事项不符合《关于进一步明确世行贷款项目有关采购问题的通知》(黔扶外发2017﹞1号)十九采购评审活动结束后,采购人应当将评审结果,包括推荐的中标人名称、中标价以及其它投标人不中标的原因进行公示,并接受社会公众提出的投诉或质疑,按投诉处理的相关规定处理投诉事件《世界银行贷款贵州农村发展项目实施手册》(修订本)第四篇第三条第二项第七款(7)社区参与的需要以合同形式进行的采购,在签订合同之前必须在行政村公示,同时公布县项目办的监督举报电话,公示不少于5个工作日,公示无异议后方可签订合同的规定建议你中心督促县项目办要求合作社今后规范和完善项目采购管理,确保采购项目符合世界银行采购的规定,你中心已接受审计建议


审计发现问题的整改情况:


  1. 施工单位允许个人以本单位名义承揽工程,务川县项目办监管不到位的问题,务川县人民政府分管领导对时任县外资中心主任进行警示约谈;县项目办已将施工企业列入世行贷款项目及扶贫项目黑名单,该企业将不得在务川县境内实施世行贷款项目及扶贫项目,同时将该企业违规情况报送县住建局、交通局、市场监管局等部门,建议相关部门将该企业列入不诚信企业黑名单,并组织全办人员学习工程管理相关规章制度和法律法规。

  2. 部分合作社将采购项目化整为零规避招投标的问题,省项目办要求各县项目办进一步加强学习和业务培训,增强责任心,在采购中严格把关,强化合作社采购计划的审核,指导和纠正不恰当的合同分包或并包。

  3. 部分项目办和合作社采购方式不符合要求的问题,省项目办将继续加强对县项目办和合作社采购人员的培训和指导监督,严格按照世行项目的采购要求开展采购工作;县项目办再次组织全办人员学习相关的采购文件及规章制度,杜绝此后的项目采购工作中类似不规范问题的发生。

  4. 部分合作社项目采购存在串标行为的问题,省项目办要求县项目办加强采购知识学习,在今后工作中认真审核所有采购资料,及时发现问题,避免类似问题发生;县项目办成立整改工作组对项目的单价、质量等进行了评估审查,并对合作社作出了书面警告,同时组织全办人员再次学习采购相关规定。

  5. 会计核算不规范,财务管理不完善的情况,一是省项目办要求务川县进一步核查,并在今后工作中加强财务培训报销管理,防止出现虚报冒领的情况,县项目办成立整改工作组到合作社查阅资料及相关人员核实,合作社报销金额中的3.75万元的发票开具不合规,不予认可,责令合作社退还上述资金;二是各县项目办与县财政局进行贷款资金核对,规范项目报账依据资料,并完成报表附注等的编制;三是德江县项目办已将其他项目的利息资金进行冲销处理,务川县项目办已将银行存款利息收入纳入专账核算,思南县项目办将利息收入和质保金进行账务处理。

  6. 部分合作社实施的项目未按合同实施的问题,一是务川县办公用房子项目已竣工验收,其他子项目均已供货并安装完工;二是石阡县项目设备已验收,厂房土建正在组织验收。

  7. 部分项目未按约定收取质量保证金的问题,县项目办对工程质量进行了复核,对相关合作社下发书面警告,并明确专人对工程报账中规范合同管理及质保金收取环节进行监督,杜绝此类现象再次发生。

  8. 部分采购设备闲置,未及时发挥使用效益的问题,相关机器设备及生产线已全面用于辣椒加工生产,已无闲置厂房和设备。

  9. 外出学习考察方案不详细,缺乏经验总结报告的问题,省项目办在今后的培训中将对外出目的更加细化和明确,制定详细的培训计划和内容,避免到风景名胜区的影响,真正让出去学习的管理人员及社员学到经验和知识,更好服务于世行合作社工作。

10.部分合作社改变项目用途,未按计划投入使用的问题,县项目办已督促合作社将增温催芽育苗室腾出,并清理堆放的杂物,还原其原有用途。

11.部分项目采购未按规定公示的问题,省项目办要求德江县项目办加强对合作社采购指导,在今后工作中,合作社的采购内容及结果要在合作社进行公示,提高社员的知晓率和接受社员监督;石阡县项目办将公示资料进行归档备查。

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