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世界银行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目审计结果
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世界银行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见


审计师意见

贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心:


我们审计了世界银行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目20191231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第22页)。


  1. 项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

  1. 按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

  2. 设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

  1. 审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

  1. 审计师意见

我们认为,上述第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目20191231日的财务状况及截至该日同年的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

我们注意到,由于项目管理信息系统(MIS系统)设置不合理,项目实施单位将新签订的合同录入“项目管理”系统后,在“财务管理”系统中,会自动生成机制凭证,直接按合同金额全部列支,导致实际完成项目投资与财务报表反映的项目支出有差异。

  1. 其他事项

我们审查了本期内由省财政厅报送给世界银行的GUIZHOU-09GUIZHOU-13提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注审计发现的问题及建议。


                              

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20191231

(As of December 31, 2019)

项目名称:世行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目                                                       

Project Name: Pilot Project of Poverty Alleviation through Industrial Development in Poverty-stricken Areas Financed

bythe World Bank                                         

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                

Prepared by: Foreign-funded Project Management Center of Guizhou Provincial Poverty      货币单位:人民币元           

资   金   占  用                                                Application of Fund                                                                                                                                    

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

资 金  来  源                                                                                                                              Sources of Fund                                  

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                     

1

149,740,572.45

257,226,173.57

一、项目拨款合计                                                                                                                        Total Project Appropriation Funds                          

28

71,987,941.50

78,837,941.50

    1.交付使用资产                                                                                                                       Fixed Assets Transferred                                                 

2



二、项目资本与项目资本公积                                                                                                               Project Capital and Capital Surplus

29



    2.待核销项目支出                                                                                                            Construction Expenditures to be Disposed

3



    其中:捐赠款                                                                                                                       Including: Grants                                                                   

30



    3.在建工程                                                                                                                Construction in Progress

4

149,740,572.45

257,226,173.57

    联营拨款
Consortium appropriation

31



    4.其他支出

Other Expenditures

5



三、项目借款合计                                                                                                                          Total Project Loan

32

55,148,056.27

118,940,097.18

二、应收生产单位投资借款                                                                                                            Investment Loan Receivable

6

-


    1.项目投资借款                                                                                                                         Total Project Investment Loan                                                     

33

55,148,056.27

118,940,097.18

    其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                      Including: World Bank Investment Loan Receivable        

7

-


    (1)国外借款                                                                                                                         Foreign Loan

34

55,148,056.27

118,940,097.18

三、拨付所属投资借款                                                                                                                   Appropriation of Investment Loan

8

-


其中:国际开发协会                                            Including: IDA

35



    其中:拨付世行贷款                                                                                                                Including :Appropriation of World Bank Investment Loan

9

-


       国际复兴开发银行                                                                                                            IBRD               

36

55,148,056.27

118,940,097.18

四、器材                                                                                                                            Equipment                                                             

10



           技术合作信贷                                                                                                                Technical Cooperation                                                  

37



    其中:待处理器材损失                                                                                                                   Including: Equipment Losses in Suspense    

11

-


           联合融资                                                                                                                       Co- Financing

38



五、货币资金合计                                                                                                                         Total Cash and Bank                          

12

46,863,639.41

27,174,409.51

    (2)国内借款                                                                                                                            Domestic Loan

39



    1.银行存款Cash in Bank                                                                                                                           

13

46,863,367.41

27,173,392.01

    2.其他借款 Other Loan                                                                                                                             

40

-

-

     其中:专用账户存款                                                                                                          Including: Special Account          

14

13,718,065.81

24,598,957.34

四、上级拨入投资借款                                                                                                                         Appropriation of Investment Loan                                              

41

-

-

    2.现金                                                                                                                                  Cash on Hand                                  

15

272.00

1,017.50

    其中:拨入世行贷款                                                                                                                  Including: World Bank Loan                                                       

42

-

-

Alleviation and Development Office                                Currency Unit: RMB Yuan                                           


六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                               

16

209,815.00

104,115.00

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                    

43

-

-

    其中:应收世行贷款利息                                                                                                          Including: World Bank Loan Interest Receivable

17

-

-

六、待冲项目支出                                                                                                                           Construction Expenditures to be Offset                                                   

44

-

-

        应收世行贷款承诺费                                                                                                              World Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                 

18

-

-

七、应付款合计                                                                                                                               Total Payable                                                    

45

69,571,416.21

86,556,885.95

       应收世行贷款资金占用费                                                                                                              World Bank Loan Service- Fee Receivable                          

19

-

-

    其中:应付世行贷款利息                                                                                                             Including: World Bank Loan Interest Payable                                                 

46



七、有价证券                                                                                                                             Marketable Securities                                                        

20

-

-

       应付世行贷款承诺费                                                                                                                                World Bank Loan Commitment Fee Payable                                                   

47



八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21



       应付世行贷款资金占用费                                                                                                         World Bank Loan Service Fee Payable                                         

48



    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22



八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

49



      :累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23



九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

50



    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                      

24



十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

51

106,612.88

169,773.45

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25



 

 



待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                          

26



 

 



资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

196,814,026.86

284,504,698.08

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                 

52

196,814,026.86

284,504,698.08













(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019

项目名称:贫困片区产业扶贫试点示范项目                                                     

Project Name: Pilot Project of Poverty Alleviation through Industrial Development in Poverty-stricken AreaFinancedbythe World Bank                                      

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                 
Prepared by: Foreign-funded Project Management Center of Guizhou Provincial      货币单位:人民币元

PovertyAlleviation and Development Office                      Currency Unit: RMB Yuan  

                                                                              

 

本期                         

Current Period                                                                                                                                  

累计                               

Cumulative                                                                                                                                  

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计
Total sources of funds

Total Sources of Funds                                                                                                 

140,170,000.00

70,642,040.91

50.40%

477,000,000.00

197,778,038.68

41.46%

一、世行贷款                                                                                                            
World bank loan

53,870,000.00

63,792,040.91

118.42%

242,793,250.00

118,940,097.18

48.99%

二、配套资金
II. Counterpart financing

Counterpart Financing                                                                                                                       

86,300,000.00

6,850,000.00

7.94%

234,206,750.00

78,837,941.50

33.66%

1财政扶贫资金.

Financial poverty alleviation funds

86,300,000.00

7,000,000.00

8.11%

234,206,750.00

78,837,941.50

33.66%

2、以工代赈资金
Work relief funds







3、地方政府配套资金Counterpart financing from local governments

-150,000.00



资金运用合计(按项目内容)

Total application of funds  (by Project Component)                                                                                                                          

140,170,000.00

107,485,601.12

76.68%

477,000,000.00

257,226,173.57

53.93%

1.综合产业链发展
Development of comprehensive industrial chain

54,800,000.00

63,498,519.12

115.87%

247,580,900.00

116,623,098.43

47.11%

2.公共基础设施和服务
.Public infrastructure and services

80,740,000.00

37,575,597.14

46.54%

166,538,100.00

124,268,446.50

74.62%

3.产业扶贫机制研究与推广.Research and promotion of industrial poverty alleviation mechanism


2,000,000.00


4.项目管理与监测评价

.Project management, monitoring and evaluation

4,630,000.00

3,131,704.81

67.64%

24,100,000.00

9,192,239.52

38.14%

5.不可预见费
Unpredictable expenses



28,481,000.00



6.先征费
Front-end fee




600,000.00


7.承诺费
Commitment fees



1,700,000.00

305,429.69

17.97%

8.建设期利息
Interest during the construction period



6,000,000.00

1,377,333.61

22.96%

9.汇兑损益 Exchange gains and losses


3,279,780.05



5,459,625.82


差异 Difference


-36,843,560.21



-59,448,134.89


1.应收款变化
Changes in receivables

Change in Receivables                                                                                                                          


-105,700.00



104,115.00


2.应付款变化                                                                                                                      
Change in Payables


-16,985,469.74



-86,556,885.95


3.货币资金变化
Changes in monetary fund

Change in Cash and Bank                                                                                                                    


-19,689,229.90



27,174,409.51


4.其它    Other                                                                                                                              


-63,160.57



-169,773.45


项 目 进 度 表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019

项目名称:贫困片区产业扶贫试点示范项目                                                                                                                    
Project Name: Pilot Project of Poverty Alleviation through Industrial Development in Poverty-stricken AreasFinancedbythe World Bank                                                                                   

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                                                                     货币单位:人民币元
Prepared by: Foreign-funded Project Management Center of Guizhou Provincial Poverty Alleviation and Development Office     Currency Unit: RMB Yuan                  

项目内容                           

Project Component

项目支出Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产 Deferred Asset

1.综合产业链发展
Comprehensive industrial chain development


116,623,098.43





116,623,098.43



2.公共基础设施和服务
Public infrastructure and services

124,268,446.50





124,268,446.50


-

3.产业扶贫机制研究与推广
.Research and promotion of industrial poverty alleviation mechanism







-

-

4.项目管理与监测评价
Project management, monitoring and evaluation

9,192,239.52





9,192,239.52



5.不可预见费
Unpredictable expenses







-

-

6.先征费Front-end fees







-

-

7.承诺费Commitment Charges

305,429.69





305,429.69

-

-

8.建设期利息Loan interest

1,377,333.61





1,377,333.61



9.汇兑损益 Exchange gains and losses

5,459,625.82





5,459,625.82



合计Total

257,226,173.57





257,226,173.57

-

-

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20191231

(For the period ended December 31, 2019

           项目名称:贫困片区产业扶贫试点示范项目                                                                                                               
Project Name: Pilot Project of Poverty Alleviation through Industrial Development in Poverty-stricken AreasFinancedbythe World Bank                                                                           

             编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                          
Prepared by: Foreign-funded Project Management Center of Guizhou Provincial Poverty Alleviation and Development Office

                                                                                                       货币单位:美元/人民币元

Currency Unit: USD/ RMB Yuan              

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

项目1.2部分下的赠款
Grants under project 1.2

17,500,000.00

3,338,484.34

23,289,934.45

5,444,314.50

37,980,626.81

项目2.1部分下的工程款
Project funds under project 2.1

12,570,000.00

4,701,295.67

32,797,178.85

5,542,558.86

38,665,999.12

货物、工程、非咨询服务、咨询服务、培训和增量运行成本
Cost of goods, engineering, non-consulting services, consulting services, training and incremental operating costs

9,830,000.00

974,303.44

6,796,935.66

1,962,537.09

13,691,051.25

先征费
Front-end fee

100,000.00



100,000.00

697,620.00

预付款
Advance payment




4,000,000.00

27,904,800.00

总计 Total

40,000,000.00

9,014,083.45

62,884,048.96

17,049,410.45

118,940,097.18

         折合汇率:1美元=6.9762人民币(Exchange rate: USD 1 = RMB6.9762yuan)

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

专 用 账 户 报 表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20191231                      

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:贫困片区产业扶贫试点示范项目                                    
Project Name: Pilot Project of Poverty Alleviation through Industrial Development in Poverty-stricken Areas

贷款号:8509-CN

Loan No8509-CN

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by:Guizhou Provincial Finance Department

开户银行名称:工行贵阳东山支行
Depository Bank: ICBC Guiyang Dongshan Branch


账号:240200632914044543

Account No. : 240200632914044543

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金 额

Amount

1.期初余额

Beginning Balance

1,979,374.29


增加:

Add:


2.本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

9,014,083.45

3.本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

467.83

4.本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures

减少:

Deduct:


5.本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

7,467,759.98

6.本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

40

7.期末余额

Ending Balance

3,526,125.59



(后续To be continued


B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金 额

Amount

1.世行首次存款总额

Amount Advanced by World Bank

4,000,000.00

减少:Deduct:


2.世界银行回收总额

Total Amount Recovered by World Bank


3.本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

4,000,000.00

4.专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

3526125.59

增加:Add:


5.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

0

申请书号

Application No.

金额

Amount




-



-

6.截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

475957.41

7.服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

104

减少:Deduct:

-

8.利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

2187

9.本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

4,000,000.00




(五)财务报表附注


财务报表附注

1.项目概况

项目以贵州省扶贫办和贵州省财政厅为项目实施管理单位,省扶贫办外资项目管理中心为省级项目办具体组织项目实施。

本项目贷款号为8509-CN,于2015910日签定了“贫困片区产业扶贫试点示范项目”《贷款协定》和《项目协定》。项目计划总投资人民币480,000,000.00元,其中:综合产业链发展分项目250,580,900.00元,公共基础设施与服务支持166,538,100.00元,产业扶贫机制研究与推广项目2,000,000.00元,项目管理与监测评价24,100,000.00元,预备费28,481,000.00元,先征费600,000.00元,承诺费1,700,000.00元,建设期利息6,000,000.00元。项目建设资金来源:世界银行贷款40,000,000.00美元(折合人民币244,293,300.00元),配套资金人民币235,706,700.00元。项目在省项目办和毕节市、遵义市的5个子项目县实施,由省、市、县三级项目办进行管理

2.财务报表编制范围

本财务报表由9个项目管理及执行单位(省项目办、省财政厅、毕节市、遵义市、桐梓县、习水县、赤水市、大方县、织金县项目办)的财务报表以及省财政厅贫困片区产业扶贫试点示范项目专用账户报表合并而成,合并报表反映了该项目全部项目支出、世行贷款资金和贵州省配套资金等相关的重要财务信息。

  1. 主要会计政策

3.1本项目财务报表根据财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《财务管理和会计核算手册》按照“专款专用、专账核算、专人管理”的要求,进行财务管理和会计核算。


3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日为一个会计年度


3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则,采用借贷记账法,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的记账规则;以人民币为记账本位币,“元”以下填至“分”。

3.4外币采用当日汇率折算成人民币入账,年末依据国家外汇管理局公布的外汇汇率USD1人民币6.9762调整汇兑损益。2019年项目发生汇兑损益3,279,780.05元,计入“在建工程”项目。


4.报表科目说明

4.1项目支出

20191231日累计支出人民币257,226,173.57元。

4.2货币资金

20191231日货币资金期末余额为人民币27,174,409.51元 。


4.3预付及应收款

20191231日预付及应收款期末余额为人民币104,115.00元。

4.4项目拨款

20191231日项目拨款期末余额为人民币78,837,941.50元,主要是:省本级2,047,941.50元、遵义270,000.00元、赤水市12,560,000.00元、习水县20,600,000.00元、桐梓10,790,000.00元、毕节市270,000.00元、大方21,780,000.00元、织金10,520,000.00

4.5项目借款

20191231日项目借款期末余额为人民币118,940,097.18其中国际复兴开发银行贷款17,049,410.45美元,折合人民币118,940,097.18元。


4.6应付款

20191231日应付款期末余额为人民币86,556,885.95主要是各项目办应付工程款、应付利息款等。

4.7留成收入

20191231日留成收入期末余额为人民币169,773.45主要是银行存款利息收入。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在工行贵阳东山支行,账号240200632914044543,币种为美元。2019年期初余额1,979,374.29美元,2019年提款9,014,083.45美元,利息收入467.83美元;2019年贵州省财政厅共计拨付世行贷款7,467,759.98美元服务费支出40美元20191231日期末余额3,526,125.59美元。

专用账户报表2019年期初余额与上年度期末余额不一致,原因是各级财政局二级专用账户核算汇率不同,本年期初余额采用本年底汇率,上年期末余额采用上年底汇率。


6.项目采购

截至20191231日,世行贷款贫困片区产业扶贫试点示范项目累计签订采购合同382份,合同金额24,419.35万元涉及项目单位分别是:赤水市累计完成采购合同金额4,910.26万元,签订采购合同45份;习水县累计完成采购合同金额3,784.89万元,签订采购合同60份;桐梓县累计完成采购合同金额4,871.55万元,签订采购合同63份;大方县累计完成采购合同金额5,470.19万元,签订采购合同106份;织金县累计完成采购合同金额5,292.43万元,签订采购合同105份;省项目办累计完成采购合同金额90.03万元,签订采购合同3份。


  1. 其他说明

7.1资金平衡表中“项目支出”、“货币资金”、“应付款”本期期初余额与上年度期末余额不一致,原因是织金县项目办在省项目办提取数据后补录了部分账务,其中:项目支出补录了7,718,041.06元;货币资金补录-324,840.80元;应付款补录7,393,200.26元。


7.2资金平衡表“银行存款”期末余额为27,173,392.01元,包含省财政厅、项目县财政局二级专用账户以及各级项目办银行存款余额。


7.3资金平衡表中应付款为86,556,885.95元,应付款期末余额较大主要原因为:项目通过MIS系统软件进行统一管理,由于MIS系统软件设置不合理,各项目办通过“项目管理”系统录入合同信息后,在“财务管理”系统中,会自动生成机制凭证,将录入合同中未支付的金额自动纳入会计科目“应付账款”中,待合同实施支付后,财务人员根据支出金额进行冲销“应付账款”

























三、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况

审计中我们关注到,在2016年至2019年审计提出合作社财务能力薄弱、组建及项目进度缓慢的问题后,省项目办逐年进行整改,除个别组建较晚的合作社外,其他合作社均2019年实现了统一的MIS信息系统管理和合作社财务软件管理。本次抽查习水县、织金县和大方县合作社建设情况发现一方面,合作社聘请固定财务人员进行财务处理,财务管理及会计核算逐步规范;另一方面,上述三个县计划组建22个合作社,截至2019年底已组建完成21个,部分合作社已完成设备及厂房建设,下步将开始投产;部分合作社产业项目如魔芋、天麻等种植项目已产生效益。除此之外我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题


1.合作社化整为零规避公开招投标。

201936日,织金县杨春种植农民专业合作社在县政府网站发布6个商品魔芋种子询价采购公告。2019313日开标评审后确定的中标人为织金县云黔农业综合开发有限公司。2019320日,合作社与中标公司签订了6个供货合同书,合同金额共计248.8万元。审计发现,上述合同书中5个合同书采购内容、合同金额相同,均为采购商品魔芋种子21.11吨,金额41.80万元;1个合同为采购商品魔芋种子10吨,金额39.80万元。经查,合作社法人(杨某)为上述中标公司的股东(占股50%)。

上述行为不符合《中华人民共和国政府采购法》第二十八条“采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购”、《贵州省政府采购目录及限额标准》“六、公开招标限额标准 采购项目以内或者限额标准以上的项目,凡达到公开招标限额标准的,应采用公开招标方式……1.货物类、服务类:50万元以上”以及《中华人民共和国招标投标法实施条例》第三十四条“与招标人存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他组织或者个人,不得参加投标。单位负责人为同一人或者存在控股、管理关系的不同单位,不得参加同一标段投标或者未划分标段的同一招标项目投标”的规定。你中心应督促县项目办加强对上述采购货物质量把关,对上述行为进行通报批评,规范采购程序。你中心已接受审计建议。


2.县项目办未严格按照询价文件签订施工合同,不利于项目监管。

20181012日,织金县项目办发布《织金县世行六期项目起化镇机耕道工程项目询价采购公告》,《项目询价采购文件》附件5规定“6、合同支付 合同价将在实物工程量完成100%并竣工验收时,根据乙方呈交的支付申请按照上述相应比例在该支付申请获项目工程管理人员批准后二十八天内支付”。20181120日,织金县项目办与中标人(贵州黔鼎炬锋水电工程有限公司)签订《建设工程施工合同》(合同总价45.42万元),约定“根据实际工程进度申请支付工程进度款,申请支付工程进度款次数不超过三次且最高支付至85%,工程完工验收合格后付款至100%”。截至20191231日,已支付30.39万元。

上述行为不符合《中华人民共和国招标投标法实施条例》第五十六条“合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致”的规定。建议你中心加强对县项目办指导,合同重要条款应严格按照采购文件签订,规范采购程序。你中心已接受审计建议。


)项目管理方面存在的问题


1.部分种子采购项目无植物检疫证书即通过验收。

201941日,大方县项目办组织相关人员对三合森源中药材种植专业合作社采购的乌天麻种子进行验收;201979日,支付合同总金额60万元。经核查,供货方(施秉县民生天麻科技有限公司)未出具《植物检疫证书》。

2019318日,织金县项目办组织相关人员对金钟现代农业农民专业合作社采购的子芋种子进行验收,并支付合同总金额39.66万元。2019418日,供货方(纳雍县居仁办事处平坝社区邵杨种养殖农民专业合作社)出具《植物检疫证书》,检疫证书有效期至2019428日。

上述行为不符合《植物检疫条例》(国务院第687号令)第七条“调运植物和植物产品,属于下列情况的,必须经过检疫:(二)凡种子、苗木和其他繁殖材料,不论是否列入应施检疫的植物、植物产品名单和运往何地,在调运之前,都必须经过检疫”的规定。建议你中心加强对县项目办的指导和监督,严格把关货物采购的验收环节。你中心已接受审计建议。


2.个别合作社成立程序不规范。

201964日,大方县恒鼎种植养殖专业合作社(以下简称“恒鼎合作社”)召开改组设立大会,确定理事会监事会成员等问题;201969日,恒鼎合作社召开会议,因改组程序繁琐决定重新组建大方县乡情农种植专业合作社(以下简称“乡情合作社”);2019628日,恒鼎合作社工作人员将恒鼎合作社改组会议确定的章程、制度等修改合作社名称后作为乡情合作社设立资料进行工商登记。经调查发现,乡情合作社未召开设立大会投票表决合作社章程、未选举产生合作社理事会等。

上述行为不符合《中华人民共和国农民专业合作社法》第十四条“设立农民专业合作社,应当召开由全体设立人参加的设立大会……设立大会行使下列职权:(一)通过本社章程,章程应当由全体设立人一致通过;(二)选举产生理事长、理事、执行监事或者监事会成员……”以及第十六条“设立农民专业合作社,应当向工商行政管理部门提交下列文件,申请设立登记……(二)全体设立人签名、盖章的设立大会纪要;(三)全体设立人签名、盖章的章程;(四)法定代表人、理事的任职文件及身份证明”的规定。建议你中心督促县项目办认真履行对合作社的指导和监督职责,完善合作社成立的相关程序。你中心已接受审计建议。


3.部分合作社建设进度缓慢,未按照投资计划完成建设内容

1习水县青远黔北麻羊养殖农民专业合作社项目投资计划书于2017年获得批准,截至2020115日,投资计划书确定的应于2017年完成的冷冻库、车辆采购、举办产品推介会和洽谈交易会等建设内容未实施;习水县官店镇富盈养殖农民专业合作社项目投资计划书于2018年获得批准,截至2020115日,投资计划书确定的应于2018年完成的繁育场、加工车间、冷冻库建设、种羊、污水处理设备采购、发展麻羊养殖标准户163户等建设内容未实施;习水县仙源乡村旅游农民专业合作社项目投资计划书于2019年获得批准,截至2020115日,投资计划书确定的应于2019年完成的办公用房、展示厅、发展乡村旅游户96户正在实施中,花卉苗圃园、发展生猪养殖66户、发展蔬菜种植101户、基础设施建设(包括简易观光亭、厕所、休闲亭等)等建设内容未实施。

上述问题产生的原因:一是习水县对县内黔北麻羊产业合作社建设内容进行调整,将部分资金用于建设联合加工厂,联合加工厂前期经费、项目设计、项目论证、社评等过程困难;二是受非洲猪瘟等影响,县内严控活禽活畜流通,导致购买种羊困难。


  1. 织金县金钟现代农业农民专业合作社项目投资计划书于2019年获得批准,截至2020411日,投资计划书确定的应于2019年完成的办公用房、种子库、配电值班室工程项目、厂房附属设施、农用车采购、生产车间及成品库工程项目尚未完工,农用车采购尚未实施;织金县南星魔芋农民专业合作社项目投资计划书于2017年获得批准,截至2020411日,投资计划书确定的应于2017年完成的种子库仍在实施中。

上述问题产生的原因:一是厂房建设等用地选址困难,耗时过长;二是旅游发展大会及疫情影响导致材料供应困难。

建议你中心督促县项目办加快项目建设进度,确保项目按投资计划实施,对确需调整的项目进行论证指导,及时进行调整。你中心已接受审计建议。


4.其他财务管理方面存在的问题。

1县项目办账实不符,且部分凭证无原始单据

2019年,习水县财政局共收到贵州省财政厅回补资金1409.62万元,该业务由县项目办以银行进账回单复印件进行账务处理,银行进账回单原件留存县财政局。经审核,2019年县项目办共计处理省财政厅拨付至县财政局回补资金账务5笔,合计金额1147.16万元,与县财政局2019年实际收到省财政厅回补资金1409.62万元不一致,且其中3笔账务处理无原始单据

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第条“下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算(一)款项和有价证券的收付”以及第十四条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”的规定。


2)合作社未及时设立账簿进行财务核算。

审计抽查发现,乡情合作社未按照省项目办要求使用全省统一的财务管理系统,未设置会计科目,未登记会计账簿,不能及时准确反映合作社发生的经济业务,如:20191016日,合作社收到社员交来入股股金18.6万元,未设置“实收资本”会计科目,未登记账簿。

上述行为不符合《财政部关于印发<农民专业合作社财务会计制度(试行)>的通知 》(财会〔200715号)第一条“总则()合作社应按本制度规定,设置和使用会计科目,登记会计账簿,编制会计报表”的规定。


3)县项目办财务报表编制不完整。

审计抽查织金县、习水县、大方县财务报表发现均缺少财务报表附注、项目进度表(一)中的“本年计划数”以及“本期完成比”均未填列、贷款协定执行情况表中的“核定贷款金额”未填列。

建议你中心加强对县项目办工作人员以及合作社财务工作人员的财务指导及监督,确保项目进行规范的账务处理,真实反映项目建设情况。你中心已接受审计建议。


(三)其他需要关注的问题


1.省项目办制定的采购规定与项目采购手册存在不一致的情况

审计发现,贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心制定的规定与中国国际扶贫中心制定的《项目采购手册》存在不一致的情况,如:2017年贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心发布《关于进一步明确世行贷款项目有关采购问题的通知》(黔扶外发〔20171号)中“工程、货物和非咨询服务,大于等于50万美元(约300万人民币)采用国内竞争性招标小于50万美元(约300万人民币)采用询价采购”的规定与中国国际扶贫中心制定的《项目采购手册》中“1.货物 等于或高于10万美元(约60万人民币),采用国内竞争性招标;10万美元以下,采用询价采购。2.工程 等于或高于20万美元(约120万人民币),采用国内竞争性招标;20万美元以下,采用询价采购”的规定不一致。

根据《关于印发世界银行第八次检查团备忘录的通知》(国扶发〔201910号)附件《世界银行贫困片区产业扶贫试点示范项目第八次检查团备忘录》“(三)《采购手册》的修订。项目实施四年后,为了说明项目实施过程中出现的问题,有必要主要从以下几方面对《采购手册》进行修订:1.4.1节,省级和县级项目管理办公室的工程和商品采购限额提高到500,000美元以下”,建议你中心与中国国际扶贫中心沟通,及时统一项目采购标准,推进项目建设


2.合作社未积极落实项目资金股本化,提高贫困农户分红比例。

2016513日,贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心印发《关于认真落实世行贵州农发项目第四次和世行六期项目第二次检查备忘录的通知》(黔扶外发〔201618号)规定“积极探索实践合作社项目资金股本化对贫困户倾斜问题,如可通过在项目资金中,提取部分资金进行股本化,其中一定比例的资金(不低于10%)倾斜作为贫困社员的股本,其余再按原始股本比例分配给全体社员”。审计抽查大方县顺贵种植合作社发现,合作社2019年世行项目报账资金25.53万元,按照规定应当提取报账金额的10%2.55万元作为贫困户股金,并纳入合作社会计账簿“股金”会计科目进行核算,实际未提取。

建议你中心督促县项目办对合作社工作人员进行指导,正确进行账务处理,落实项目资金向贫困农户倾斜的要求。你中心已接受审计建议。


(四)项目采购检查的情况

按照世行要求,我们对39个合同开展了采购检查,检查合同金额合计3,309.27万元,分别占应检查合同数和应检查合同金额的39%66%(详见附表2)。此次检查为项目生效后的第三次检查,应检查后审合同数的统计期间是201911日至20191231日。检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况。


1.部分项目先发中标通知书后进行中标公告。

织金县项目办负责采购的部分项目执行采购程序不规范,先发中标通知书后进行中标公告,如:白泥镇机耕道工程项目、化起镇机耕道工程项目以及中寨镇机耕道工程项目均于20181012日发布询价采构公告,20181026日发出中标通知书,2018118日发布中标公告。

上述行为不符合《关于认真落实世行扶贫项目备忘录切实加强项目管理的通知》(黔扶外发〔201760号)附件2(世行贷款扶贫项目采购管理补充意见)第28条“各类采购的中标公示期不得少于5个工作日,公示结束无异议应及时书面发送中标通知书”的规定。建议你中心加强对县项目办采购指导及监督,确保项目采购按照相关规定执行,完善采购程序,防止类似问题再次发生。


2.询价公告未按规定在省级以上媒体进行公示。

部分由县项目办负责采购的工程项目询价公告未按规定在公开发行的省级报刊上或中国采购与招标网世行项目专题进行公示,而是在县级政府网站公示,如:习水县永安镇人畜饮水工程(合同总价239.74万元,折合约34万美元)、纳雍乡机耕道工程(合同总价195.49万元,折合约28.43万美元)、中寨镇机耕道工程(合同总价208.54万元,折合约30.21万美元)、中寨镇灌溉用水工程(合同总价209.10万元,折合约30.29万美元)等。

上述行为不符合《贫困片区产业扶贫试点示范项目采购管理手册》“4.1.1由省、县项目办集中采购的单个合同超过10万美元(10万美元)的货物及单个合同超过20万美元(20万美元)的工程必须采用国内竞争性招标的方式进行”以及“6.1.2国内竞争性招标程序中应注意的事项包括:(c)合同估算金额小于200万美元的工程可刊登在公开发行的省级报刊上或中国采购与招标网世行项目专题”的规定。建议你中心加强对县项目办采购指导,确保项目采购按照相关规定执行,防止类似问题再次发生。


3.个别合作社的询价采购未严格执行项目采购手册的规定。

2018424日,大方县三合森源中药材种植专业合作社在县政府网上发布《仓库、育种房询价采购公告》,约定评审时间为201853日。201853日,合作社发布延期公告,由于截止日期报价不足三家,延期至2018514日进行评审,截至2018514日实际收到2家公司报价。2018517日收到第三家公司进行报价,评审组于当日进行评审。

上述行为不符合《贫困片区产业扶贫试点示范项目采购管理手册》“第六章6.3.1b)报价准备时间一般不得少于10个工作日,收到的响应报价单一般不少于三家,如果少于三家,一般不拆封已收到的相应报价单,应重新发出询价邀请。特殊情况下,收到的报价少于三家可拆封并进行报价评审,但应记录原因及合作社/村委会采取的响应措施”的规定。建议你中心督促县项目办加强对合作社工作人员采购指导及监督,严格按照项目管理相关要求执行,确保采购程序合法合规。


















审计发现问题的整改情况:


1.合作社化整为零规避公开招投标的问题,省项目办要求县项目办对此批采购的魔芋种进行成本调查后对中标公司进行处罚,加强业务学习,认真审核和制定采购计划,在评审时认真把关,及时发现问题,避免利益冲突问题,并与世行协商,此次采购由国内配套资金支付;县项目办组建工作专班将中标价与市场价进行对比,未高于市场价格,并对合作社法人进行通报批评,责令其在今后采购中严格执行项目采购管理有关规定。

2.县项目办未严格按照询价文件签订施工合同,不利于项目监管的问题,省项目办要求县项目办以此为戒,加强业务学习,认真审核采购文件的有关条款,特别是可能影响公平性的主要条款,在签订合同时要保持一致,不得随意提高或降低;县项目办对照采购文件的合同模板,对所有合同进行全面清查,逐一梳理,并加强对合作社采购工作的指导和监督,严格执行采购程序,规范采购工作中合同签订。

3.部分种子采购项目无植物检疫证书即通过验收的问题,县项目办及合作社组织学习动植物验收方面的政策,强化监督,严格把关货物采购的验收环节,并要求合作社与供货方签订补充协议,若出现由于种子质量问题造成的种植失败的情况,供货方将免费供货补植补种,在下步工作中严格手续程序并收取3%质保金。

4.个别合作社成立程序不规范的问题,县项目办要求合作社召开社员大会,规范合作社成立,讨论章程、制度,选举理事会及监事会,并组织工作人员学习合作社相关法律法规,确保今后不出现类似问题。

5.部分合作社建设进度缓慢,未按照投资计划完成建设内容的问题,习水县部分子项目建设内容的资金调整到其他子项目,项目的投资计划书已请专家评审,现已开始实施;织金县的办公用房、厂房等建设内容已全部竣工。

6.其他财务管理方面存在的问题,一是习水县项目办已与县财政局对接,复印银行进账单,冲销有关分录重新记账;二是大方县项目办已申请使用财务管理系统处理相关账务,并对合作社财务进行规范指导;三是省项目办加强对县项目办及合作社财务指导及监督,确保账务处理真实反映项目建设情况。

7.省项目办制定的采购规定与项目采购手册存在不一致的情况,省项目办今后将加强同世行及中国国际中心的沟通,确保制定的采购规定同项目要求相符合。

8.合作社未积极落实项目资金股本化,提高贫困农户分红比例的问题,省项目办今后将加强对合作社财务核算的指导和培训,增强合作社财务能力,保证账务处理准确,落实项目资金股本化的要求,账面上真实反映社员股份。

9.部分项目先发中标通知书后进行中标公告的问题,县项目办对相关采购项目进行核查,发现是工作人员复制公告文本制作中标通知书,时间未修改导致,将进一步强化对采购人员的指导和责任意识,对工作人员进行批评,规范文件制作,对梳理出来的相同问题已形成书面材料作附件归档备查。

10.询价公告未按规定在省级以上媒体进行公示的问题,中国国际中心转发世行备忘录,备忘录中对采购限额进行了调整,但中国国际中心未对项目采购手册进行修改;省项目办于2017年调整了采购方式及采购限额,国内询价不需要在省级报刊公告,下步将继续加强与世行及中国国际中心沟通,确保制定的采购规定同项目要求相符合。

11.个别合作社的询价采购未严格执行项目采购手册的规定的问题,省项目办责成县项目办强化对合作社工作人员的采购指导和监督,严格按照项目采购管理相关要求执行,确保采购程序的落实和执行效果;县项目办已要求合作社进行重新核查,将合作社工作人员业务不熟,把报名时间和接收时间填写错误的原因形成书面情况说明归档备查。



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