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亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目审计结果
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亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目

审计结果


审计报告:


一、审计师意见


审计师意见


亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室:

我们审计了亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目20191231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第5页至第19页)。


(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任


编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表和贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。


(二)审计责任


我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。


(三)审计意见


我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目20191231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。


本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。




        



  








二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20191231

(As of December 31, 2019)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目                                                         

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                          

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室                   

Prepared by: Guiyang Project Management OfficeofGuiyang Integrated Water Resources Management Sector Project

Financed by the Asian Development Bank                               货币单位:人民币元

                                                              Currency Unit: RMB Yuan

资   金   占  用                                                Application of Fund                                                                                                                                    

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

资 金  来  源                                                                                                                              Sources of Fund                                  

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                 Beginning Balance

期末数                                                                                                                                   Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                     

1

1,642,869,389.89

2,004,331,440.67

一、项目拨款合计                                                                                                                        Total Project Appropriation Funds                          

28

1,062,898,665.07

1,085,797,816.35

    1. 交付使用资产                                                                                                                       Fixed Assets Transferred                                                 

2


 

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                               Project Capital and Capital Surplus

29

117,000,000.00

117,000,000.00

    2. 待核销项目支出                                                                                                            Construction Expenditures to be Disposed

3


 

    其中:捐赠款                                                                                                                       Including: Grants                                                                   

30


 

    3. 其他支出                                                                                                                       Other Expenditure

4


 

三、项目借款合计                                                                                                                          Total Project Loan

31

1,322,532,759.19

1,424,436,387.88

    4. 在建工程                                                                                                                Construction in Progress

5

1,642,869,389.89

2,004,331,440.67

    1. 项目投资借款                                                                                                                         Total Project Investment Loan                                                     

32

1,286,105,321.23

1,353,055,321.23

二、应收生产单位投资借款                                                                                                            Investment Loan Receivable

6


 

    (1) 国外借款                                                                                                                         Foreign Loan

33

1,029,480,000.00

1,046,430,000.00

    其中:应收生产单位亚行贷款                                                                                                      Including:Asian Development Bank Investment Loan Receivable        

7


 

其中:国际开发协会                                            Including: IDA

34


 

三、拨付所属投资借款                                                                                                                   Appropriation of Investment Loan

8


 

           国际复兴开发银行                                                                                                            IBRD               

35


 

    其中:拨付亚行贷款                                                                                                                Including :Appropriation of Asian Development Bank Investment Loan

9


 

           技术合作信贷                                                                                                                Technical Cooperation                                                  

36


 

四、器材                                                                                                                            Equipment                                                             

10


 

           联合融资                                                                                                                       Co- Financing

37


 

    其中:待处理器材损失                                                                                                                   Including: Equipment Losses in Suspense    

11


 

    (2) 国内借款                                                                                                                            Domestic Loan

38

256,625,321.23

306,625,321.23

五、货币资金合计                                                                                                                         Total Cash and Bank                          

12

472,663,181.97

167,745,352.80

    2. 其他借款                                                                                                                                Other Loan

39

36,427,437.96

71,381,066.65

    1. 银行存款                                                                                                                         Cash in Bank      

13

472,642,325.81

167,728,637.61

四、上级拨入投资借款                                                                                                                         Appropriation of Investment Loan                                              

40


 



     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account          

14

314,207.04

320,829.58

    其中:拨入亚行贷款                                                                                                                   Including:Asian Development Bank Loan                                                       

41


 

    2. 现金                                                                                                                                   Cash on Hand                                  

15

20,856.16

16,715.19

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                    

42


 

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                               

16

610,819,424.89

617,855,944.70

六、待冲项目支出                                                                                                                           Construction Expenditures to be Offset                                                   

43


 

    其中:应收亚行贷款利息                                                                                                          Including:Asian Development Bank Loan Interest Receivable

17


 

七、应付款合计                                                                                                                               Total Payable                                                    

44

218,262,184.01

163,267,592.31

        应收亚行贷款承诺费                                                                                                              Asian Development Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                 

18


 

    其中:应付亚行贷款利息                                                                                                             Including:Asian Development Bank Loan Interest Payable                                                

45


 

       应收亚行贷款资金占用费                                                                                                              Asian Development Bank Loan Service- Fee Receivable                         

19


 

        应付亚行贷款承诺费                                                                                                                                 Asian Development Bank Loan Commitment Fee Payable                                                   

46


 

七、有价证券                                                                                                                             Marketable Securities                                                        

20


 

     应付亚行贷款资金占用费                                                                                                         Asian Development Bank Loan Service Fee Payable                                         

47


 

八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21

607,279.65

569,058.37

八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

48


 

    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22

1,801,305.64

1,838,705.64

九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

49


 

      :累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23

1,194,025.99

1,269,647.27

十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

50

6,265,668.13

0.00

    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                      

24

607,279.65

569,058.37

     



 

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25


 

 



 

待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                          

26


 

 



 

资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

2,726,959,276.40

2,790,501,796.54

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                 

51

2,726,959,276.40

2,790,501,796.54



(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目                                                             

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                 

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室             

Prepared by:Guiyang Project Management Officeof Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project

Financed by the Asian Development Bank                             货币单位:人民币元       

                 Currency Unit: RMB Yuan

 

本期                         

Current Period                                                                                                                                  

累计                               

Cumulative                                                                                                                                  

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                 

124,802,779.97

124,802,779.97

100%

2,719,600,000.00

2,627,234,204.23

96.60%

  1. 国际金融组织贷款

International Financing                                                                                                              

16,950,000.00

16,950,000.00

100%

1,020,000,000.00

1,046,430,000.00

102.59%

  1. 亚行贷款

ADB Loans                                                                                                                        

16,950,000.00

16,950,000.00

100%

1,020,000,000.00

1,046,430,000.00

102.59%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                      


107,852,779.97


1,699,600,000.00

1,580,804,204.23

93.01%

1. 有偿配套资金

Other Loan


-67,000,000.00



317,581,721.23


2. 无偿配套资金

Appropriation funds


174,852,779.97



1,263,222,483.00


资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                          

368,596,886.23

361,462,050.78

98.06%

2,719,600,000.00

2,004,331,440.67

73.70%

1. 土建工程Civil Works

278,840,003.64

271,705,168.19

97.44%

2,513,046,667.00

1,756,114,673.7

69.88%

2. 设备和材料

Equipment and Material

86,311,940.76

86,311,940.76

100%

177,083,333.00

233,358,829.55

131.78%

3. 咨询服务

Consulting Service

3,040,562.83

3,040,562.83

100%

17,000,000.00

14,453,558.42

85.02%

4. 培训和能力建设

Training and capacity building

404,379.00

404,379.00

100%

12,470,000.00

404,379.00

3.24%

5. 其他Others







差异 Difference


-236,659,270.81



622,902,763.56


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                          


7,036,519.81



617,855,944.70


2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                        


54,994,591.70



-163,267,592.31


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                      


-304,917,829.17



167,745,352.80


4. 其它   Other                                                                                                                              


6,227,446.85



569,058.37


项 目 进 度 表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20191231

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目                                                                                                                         

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                                                  

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室                                                             

Prepared by: Guiyang Project Management Office of Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank

                                                                   货币单位:人民币元

项目内容                           

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产 Deferred Asset


1.土建工程Civil Works

1,756,114,673.70





1,756,114,673.70



2.设备和材料Equipment and Material

233,358,829.55





233,358,829.55



3.咨询服务Consulting Service

  14,453,558.42





  14,453,558.42



4. 培训和能力建设Training and capacity building

404,379.00





404,379.00



5.其他Others









合计

Total

2,004,331,440.67





2,004,331,440.67



Currency Unit: RMB Yuan

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20191231

(For the period ended December 31, 2019

项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目                                                                                                          

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                                                         

编报单位:亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目办公室                                                                        

Prepared by:Guiyang Project Management Office of Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank                                               

货币单位:美元/人民币元

Currency Unit: USD/ RMB Yuan

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1.工程

Civil Works

106,067,000.00


44,126,158.07

307,832,903.93

2.货物

   Goods

40,859,000.00



15,913,138.92

111,013,239.73

3. 咨询服务

Consulting Service

2,387,000.00



1,375,089.44

9,592,898.95

4.培训和能力建设

Training and capacity building

687,000.00





5.周转金账户

    Imprest Account




88,585,613.57

617,990,957.39

总计

Total

150,000,000.00



150,000,000.00

1,046,430,000.00

            USD1RMB6.9762

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

专 用 账 户 报 表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20191231                    

(For the period ended December 31, 2019


项目名称:亚洲开发银行贷款贵阳水资源综合管理项目                                     

Project Name: Guiyang Integrated Water Resources Management Sector Project Financed by the Asian Development Bank

贷款号:2573-PRC                           

Loan No. 2573-PRC

编报单位:贵州省财政厅                                                

Prepared by:The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国工商银行贵阳市东山支行

Depository Bank: Guiyang Dongshan branch, Industrial and Commercial Bank of China

账号:2402006329140433172

Account No. : 2402006329140433172

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金 额

Amount

1.期初余额

Beginning Balance

45,781.42

增加:

Add:

207.74

2.本期亚行回补总额

Total Amount Deposited this Period by Asian Development Bank


3.本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

207.74

4.本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures


减少:

Deduct:


5.本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

                                                   

6.本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

                                                   

7.期末余额

Ending Balance

45,989.16

后续To be continued





B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金 额

Amount

1.亚行预付总额

Amount Advanced by Asian Development Bank

88,585,613.57                                                  

减少:

Deduct:


2.亚洲开发银行回收总额

Total Amount Recovered by Asian Development Bank

88,585,613.57

3 .截至本期期末预付到专用账户的未偿还总额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

                                                 

4.专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

45,989.16

增加:

Add:

208.00

5.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period


申请书号

Application No.

金额

Amount








6.截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

                   

7.服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

208.00

减少:

Deduct:

46,197.16

8.利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

46,197.16                                                      

9.本期期末专用账户预付总额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

                                               















(五)财务报表附注


财务报表附注


1.项目概况

亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理行业项目贷款号为2573-PRC,旨在通过该项目的实施,提高供水安全保障能力,保障基本生活所必须的供水条件,支撑经济社会发展对水资源的需求,促进水资源统一管理和优化配置,提高粮食安全生产能力,加快农村经济发展,加快脱贫致富,改善重点区域生态环境,确保水资源可持续利用。

原项目主要建设内容1)新建水库46座;(2)配套灌区改造9片;(3)建设雨水集蓄利用工程10.51万处;(4)治理水土流失面积800平方公里;(5)建设水资源综合管理系统等。项目于201114日正式生效,计划2016630日结束,项目计划总投资为人民币27.16亿,其中:亚洲开发银行贷款1.50亿美元(折合人民币约10.20亿元)项目在贵阳市的11个区(市)县实施。

随着贵阳市城镇化发展的推进,受人民币兑美元的汇率变化、物价上涨、资金来源渠道多样化等因素影响,根据项目实施具体情况,经贵阳市人民政府批准,在2015年对该项目进行中期调整并获得贵州省发改委和亚行的批准。调整后的项目建设内容为:(1)新建8座水库,其中新建中型水库2座、小(一)型水库5座、小(二)型水库1座;(2)中型水库配套水厂一个;(3)灌区改造11.2公里;(4260平方公里水土流失治理;(5550口小水池以及综合能力建设。项目总投资人民币26.7934亿元,其中亚行贷款1.50亿美元(折合人民币10亿元)

201512月取得了贵州省发改委对项目中期调整方案的批复后,在2016年初开始进行亚行贷款资金支付比例和贷款融资类别资金分配额度的调整工作,调整申请经过财政贵州省财政发到亚行,经过亚行内部近3个月的审查,在201668日得到亚行批准。调整后所有水库项目土建和货物合同亚行贷款资金将100%全部支付。

本项目已于20181231日关账,累计提款报账1.50亿美元


2.财务报表编制范围

财务报表的编制范围包括贵州财政厅(2573-PRC)专用账户报表、贵阳市财政局亚洲开发银行贷款专用账户报表、贵阳市项目办和9个区县项目办财务报表,合并报表反映了该项目全部支出、亚洲开发银行贷款和配套资金等重要财务信息。


3.主要会计政策

3.1本项目财务报表,按照财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《亚洲开发银行贷款贵阳水利项目财务管理手册》的要求编制。


3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。


3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则,采用借贷记账法记账,以人民币为记账本位币。


3.4按照20191231日汇率(USD1RMB6.9762)调整汇兑损益,汇兑损益计入“在建工程”项目。


4.报表科目说明

4.1项目支出

2019年项目支出人民币361,462,050.78元,累计支出人民币2,004,331,440.67元(含实际累计支出人民币2,011,466,276.12元减去截20191231日累计贷款利息收入人民币7,134,835.45元),占总投资计划的73.70%


4.2货币资金

20191231日货币资金余额为人民币167,745,352.80元,其中:专用账户存款折合人民币320,829.58元。


4.3预付及应收款

20191231日预付及应收款余额为人民币617,855,944.70元,主要是预付移民局移民征地补偿款、工程款和采购设备、材料的款项。


4.4项目配套资金

20191231日项目拨款余额为人民币1,580,804,204.23,是中央、省、市、县各级到位的配套资金,其中:有偿配套资金317,581,721.23元,无偿配套资金1,263,222,483.00元。

项目计划国内配套资金总额人民币1,699,600,000元,截至20191231日到位配套人民币1,580,804,204.23元,占计划的93.01%,其中:中央配套资金累计到位人民币200,000,000元,省级配套资金累计到位人民币80,000,000元,市级配套资金累计到位人民币1,111,302,025.53元,县级配套资金累计到位人民币189,502,178.70元。


4.5国外借款

截至20191231日,累计提取亚洲开发银行贷款150,000,000.00美元,占贷款总额的100%,其中:工程类累计提款44,126,158.07美元,占该类计划的41.6%;货物类累计提款15,913,138.92美元,占该类计划的38.95%;咨询服务类提款1,375,089.44美元,占该类计划的57.61%;专用账户周转金提款88,585,613.57美元。截20191231日,亚洲开发银行贷款150,000,000.00美元,已全部清算完毕,其中:土建工程类109,581,949.13美元,货物类38,140,159.28美元,咨询服务类2,218,796.05美元,培训和能力建设类59,095.54美元。


4.6应付款

20191231应付款额为人民币163,267,592.31元,主要是应付工程款及工程质保金。


5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国工商银行贵阳市东山支行,账号为2402006329140433172,币种为美元。2019年度利息收入207.74美元,截20191231日累计利息收入46,197.16美元,亚行款累计扣除汇费208美元,年末余额45,989.16美元。


6.其他需要说明的事项

6.1项目资金平衡表中亚洲开发银行贷款期末数与期初数之差、项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。


6.220191231日累计贷款利息收入人民币7,134,835.45元由“留成收入”中调出冲减“在建工程”。
























、审计发现的问题及建议


审计发现的问题及建议


除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:


(一)项目管理方面存在的问题


1.部分亚行贷款项目多计工程款331.80万元。

1)修文县水务管理局实施的金龙水库工程多计工程进度款37.08万元。

金龙水库工程中清污机、QPPY1液压式启闭泵和QHSY液压式启闭泵设备调差增加工程价款37.08万元,设备价格变化既未受国家政策因素影响,也不属于贵州省造价信息调价范畴,三种设备价格调整不满足合同约定的条件。

2)开阳县开拓水利发展投资有限公司实施的毛竹林水库工程多计工程进度款25.18万元。

毛竹林水库工程重复计取5%的钢筋消耗率,多计工程价款18.04万元;新增合同外项目生化袋体积申报工程量为1686.85m³,根据施工图计算实际工程量应为1533.85m³,多计工程量153m³,多计工程价款7.14万元。

3)贵阳筑水水利产业发展有限公司实施的红岩水库工程和孟关水厂工程多计招标代理费15.60万元。

贵阳水务(集团)有限公司与中技国际招标有限公司就亚行贷款贵阳市水资源综合开发和水土保持项目签订了委托代理合同,招标代理范围为利用亚行贷款进行支付的各土建、设备包及土建工程施工监理标,总包干代理365万元。但在红岩水库电站工程机电设备采购合同执行中又支付了4.80万元的招标代理费、孟关水厂电气自控仪表及安装包货物采购合同执行中又支付10.80元的招标代理费。

4)贵阳筑水水利产业发展有限公司实施的孟关水厂工程多计工程价款253.94万元。

孟关水厂土建及进厂道路土建施工包多计工程价款125.64万元其中:由于税金计算错误,大于投标时税率11%,多计工程价款20.31万元;截水沟(1400*800)项目单价分析表模板工程重复套取,套取的定额中有木模板,也有钢模板,实际施工中使用木模板,多计截水沟工程价款17.74万元;反冲洗车间及污泥脱水车间瓦屋面实际施工工程量小于结算工程量,多计272.24m²,多计工程价款22.68万元;污泥脱水车间、生产调度中心等建筑,外墙块料墙面由文化砖改为真石漆,多计文化砖工程价款64.91万元。

孟关水厂电气自动化仪表设备工程和水泵类设备工程电缆部分的工程款已按照合同工程量计价全部支付,审核发现部分电缆实际未进场就进行了工程价款申报,多计工程款61.16万元。

孟关水厂土建及进厂道路土建施工包和钢管包多计工程价款67.14万元。土建施工包中已支付由贵州建工集团第一建筑工程有限责任公司承包的厂区钢管及配件主材费用87.58万元,而钢管包中又支付给贵阳南宇水工设备厂与土建施工包重复的钢管及配件主材费用67.14万元。

建议你办监督相关项目单位对上述问题进一步核实,加强对工程进度款的审核,确保工程价款的真实性。你办已接受审计建议。


2.孟关水厂建设项目多计待摊投资155.72万元。

20196月,贵阳筑水水利产业发展有限公司向贵阳市花溪区财政局缴纳了应由花溪区人民政府承担的新增建设用地有偿使用费155.72万元并计入“待摊投资”科目。

该事项不符合《亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目财务管理手册》第六章项目资金的筹措与管理(一)项目资金的筹措:……项目资金应按年度计划执行,用于亚洲开发银行评估报告和经批准的可行性研究报告所规定的内容的项目建设上,任何部门、单位和个人都不得挪用摊派、抽调私分”和财政部、国土资源部《关于调整部分地区新增建设用地土地有偿使用费征收特别通知》(财综〔200924号)“一、……严禁市、县人民政府和有关部门将新增建设用地土地有偿使用费转嫁由用地单位缴纳”的规定建议你办督促相关单位扣减多计的工程成本,并调整有关账目,今后应加强对工程成本的审核,确保工程成本的真实性。你办已接受审计建议。


3.项目业主对孟关水厂建设项目钢管设备采购招标缺乏有效监督。

孟关水厂建设项目委托中技国际招标公司招标,其中钢管包由贵阳南宇水工设备厂中标。通过对贵阳南宇水工设备厂中标主材单价和同期造价信息贵阳市场价进行对比,相同规格和材质的钢管及配件,南宇所报主材单价远高于同期造价信息贵阳市场价DN1400钢管,南宇水工设备厂中标单价2,674.71/米,20182月份贵阳市场1,927.08/米,南宇水工设备厂中标价高出同期贵阳市场价747.63/米(增幅为38.8%);DN1200钢管,南宇水工设备厂中标单价2,036.68/米,20182月份贵阳市场1,419.16/米,南宇水工设备厂中标价高出同期贵阳市场价617.52/米(增幅为43.51%);DN325钢管,南宇水工设备厂中标单价369.2/米,20182月份贵阳市场187.62/米,南宇中标价高出同期贵阳市场价181.58/米(增幅为96.78%)。

建议你办采取有效措施加强对项目招投标活动的监督,避免采购物资、设备不经济的事项发生,提高资金使用效益。你办已接受审计建议。


4.调整亚行贷款项目配套资金6,612.30万元用途未及时归还或按程序报批。

1201810月至20191月,开阳县开拓水利发展投资有限公司将毛竹林水库县级配套资金74万元拆借给开阳旅文投资开发有限责任公司,开阳县财政局从开阳县开拓水利发展投资有限公司收回毛竹林水库市级配套资金1,410.50万元。

  1. 20197月,开阳县开拓水利发展投资有限公司将毛竹林水库配套资金拆借给施工单位广西中秀建设工程有限责任公司2,127.80万元,该公司又将该笔款项转借给开阳投资集团有限责任公司。

320197月,贵阳筑水水利产业发展有限公司将红岩水库配套资金3,000万元调整到孟关水厂用于支付相关工程款。截至20204月尚未归还。

上述事项不符合《亚洲开发银行贷款贵阳市水资源综合管理项目财务管理手册》第六章项目资金的筹措与管理(一)项目资金的筹措:……项目资金应按年度计划执行,用于亚洲开发银行评估报告和经批准的可行性研究报告所规定的内容的项目建设上,任何部门、单位和个人都不得挪用摊派、抽调私分”的规定建议你办督促相关项目单位认真统筹安排好项目资金,对需要调整的结余资金按程序报批,严格审核项目资金的使用范围。你办已接受审计建议。


5.往来款长期挂账。

1)截至20191231日,贵阳筑水水利产业发展有限公司实施的红岩、鱼洞峡、孟关水厂三个项目往来款科目余额67,386.43万元,其中挂账3年以上的共计13,011.43万元“其他应收款”科目余额16,686.99万元;“其他应付款”科目余额7,590.90万元;“应付账款”科目余额8,336.98万元;“预付账款”科目余额34,771.56万元。

2)截至20191231日,亚洲开发银行贵阳市水资源综合管理项目办公室“其他应付款”科目期末余额为801.44万元,其中挂账超过5的有778万元。“其他应收款”科目期末余额为5.83万元,均为5年以上挂账金额

建议你办督促相关项目单位对往来款及时进行清理,加快项目实施进度和提款报账。你办已接受审计建议。


6.未对移民资金进行专户管理、专账核算。

花溪区水务项目建设指挥部、花溪区孟关乡财政分局均未对亚行项目孟关水厂项目的移民资金进行专户管理、专账核算,而是与其他项目及资金进行合并核算、资金串户使用。

上述事项不符合贵州省移民开发办公室《贵州省大中型水电工程移民资金县级报帐制暂行办法》(黔移办〔20088号)第七条“移民资金实行专户管理,专账核算,执行一个电站一个专户一套专帐’的规定,不得与其他经费和资金混存混用混淆核算”的规定建议你办督促花溪区水务项目建设指挥部、花溪区孟关乡财政分局将移民资金纳入专户管理、专核算。你办已接受审计建议。


7.部分亚行贷款项目计价依据不充分。

1)修文县水务管理局实施的金龙水库项目水源工程相关计价依据不充分,喷播植草工程单价160.01/m²,在此单价分析表中,植生营养土470/m³,三维钢丝网45/m²,无相关的询价记录、计价依据不充分。

2)开阳县开拓水利发展投资有限公司实施的毛竹林水库工程相关计价依据不完善,如生态袋工程单价466.83/m³,在此单价分析表中,植草袋138/m²,计价依据不充分。

3)贵阳筑水水利产业发展有限公司实施的孟关水厂电气自动化仪表设备工程实际未进行系统调试,已付系统调试费16.08万元;水泵类设备工程已按照合同工程量计价全部支付,审核发现实际未进行系统调试和初期维护工作,已付系统调试费和初期维护费7万元。

建议你办监督相关项目单位加强造价控制,严格审核项目支出,确保工程价款的真实性。你办已接受审计建议。


8.部分项目已投入使用超过5年尚未进行竣工验收。

20205月,渔洞峡建设项目10个子项目均已投入使用超过5年,但尚未组织竣工验收。

建议你办督促贵阳筑水水利产业发展有限公司尽快完成该项目的竣工验收,确保工程质量和效益。你办已接受审计建议。


9.部分合同段超合同工期未完工。

截至20205月,红岩水库建设项目6个合同段仅有2个合同段完工验收,其余4个合同段项目尚未完工,其中:大坝枢纽一标、左岸防渗帷幕三标、施工泵站及电站六标3个合同段已超合同工期分别为22个月、5个月、17个月;管道土建及安装五标已超合同工期17个月。孟关水厂建设项目10个合同段均未按合同工期完工,其中:水厂土建及进场道路超合同工期14个月、管道土建及安装超合同工期9个月、外电系统超合同工期12个月。

建议你办督促贵阳筑水水利产业发展有限公司加快项目实施进度,确保工程质量和效益。你办已接受审计建议。


(二)项目绩效方面存在的问题  


1.毛竹林水库项目管理不善造成增加建设成本。

开阳县开拓水利发展投资有限公司实施的毛竹林水库工程项目,由于项目管理不善,工期严重拖延导致调整工程监理合同后增加建设成本133.74万元。

毛竹林水库工程委托贵州江河监理有限公司进行工程监理,20137月,签订了监理合同,监理期限201371日至2016110日,共30个月监理费104.49万元监理范围:大坝枢纽工程、渠系工程等所有建设内容施工阶段全过程监理。监理合同第二部分专用合同条款第三十二条第三点约定:因政策原因或人力不可抗拒因素造成施工停滞不前,合同工期顺延。该项目因征地等原因导致施工进度严重滞后,20191月,双方又签订了监理合同补充协议,监理期限从2016111日至工程竣工验收为止监理费133.74万元。截至2019819日,开阳县开拓水利发展投资有限公司已按照监理合同及补充协议约定累计支付给贵州江河监理有限公司监理费200.31万元。

根据贵州江河监理公司提供的截至2016110日开阳县毛竹林水库工程施工时间汇总表和施工日记台账表统计,一是因节假日、其他因素(天气、停电等)影响未施工时间为56天;二是因征地问题影响未施工时间266天;三是因施工单位原因停工时间为169天。开阳县开拓水利发展投资有限公司未对停工期间监理单位未完成合同约定的监理服务事项采取措施协商调整监理费用;也没有按合同约定,对因政策原因或人力不可抗拒因素造成施工停滞不前而顺延合同工期。

建议你办监督开阳县开拓水利发展投资有限公司组织专业技术力量,对毛竹林水库项目执行缓慢,工期严重拖延,增加监理费用的事项进行调查核实,划清因政策原因或人力不可抗拒因素造成施工停滞不前的时间点,按照合同约定合理确定监理费用,确保资金安全效益。你办已接受审计建议。


2.孟关水厂项目由于可行性研究设计方案不够精准,导致建设用地进行重复勘界,造成资金浪费5.58万元。

20157月,贵阳筑水水利产业发展有限公司与贵州省第一测绘院签订了《贵阳市红岩水库配套水厂(孟关水厂)工程建设用地勘界及预审技术服务》合同,合同价款为13.42万元,其中勘测定界费5.58万元,用地预审费用7.84万元。测绘方于2017年完成建设用地勘界及土地预审报批工作,贵阳筑水水利产业发展有限公司于201712月完成全部合同费用支付。201712月,因孟关水厂项目初设阶段对项目可研阶段的水处理工艺协管沉淀池变更为平流沉淀池,导致之前的勘测报告作废,需要进行重新勘界。201812月,贵阳筑水水利产业发展有限公司又与贵州省第一测绘院签订了补勘协议,合同价款为5万元,并于201912月支付了该费用。

建议你办监督贵阳筑水水利产业发展有限公司今后加强项目评估和可行性论证,避免资金的损失浪费,提高资金效益。你办已接受审计建议。

















审计发现问题的整改情况:


  1. 部分亚行贷款项目多计工程款331.80万元的问题,一是修文县水务局将在竣工决算时扣除多计的进度款37.08万元;二是开阳县开拓水利发展投资有限公司将在下期工程款结算时扣除多计的进度款25.18万元;三是贵阳筑水水利产业发展有限公司多计的招标代理费15.6万元并未进行支付,后期将对该款项不予计列支付;四是贵阳筑水水利产业发展有限公司将在后期结算中扣除多计的进度款253.94万元,相关施工单位已作出书面承诺。

  2. 孟关水厂建设项目多计待摊投资155.72万元的问题,项目办已与花溪区政府及自然资源局沟通,尽快完成用地手续,在办理供地时不再支付相关费用,已于92日进行账务冲回处理。

  3. 项目业主对孟关水厂建设项目钢管设备采购招标缺乏有效监督的问题,贵阳筑水水利产业发展有限公司在后期将加强对项目招投标活动及项目建设质量的监督,提高招标质量,避免采购物资、设备不经济的事项发生。

  4. 调整亚行贷款项目配套资金6,612.30万元用途未及时归还或未按程序报批的问题,一是开阳县财政局已于5月归还1410.5万元,开阳旅文投资开发有限责任公司将在年终结算时归还拆借的74万元;二是开阳县开拓水利发展投资有限公司已按原垫付资金渠道归还拆借的2127.8万元,公司今后将严格审核项目资金使用范围;三是贵阳筑水水利产业发展有限公司已于827日归还了红岩水库专户资金3000万元。

  5. 往来款长期挂账的问题,一是“其他应收款”涉及项目正在办理竣工决算,完成决算报上级批准后做账务结转;二是“其他应付款”涉及项目正在筹集资金归还;三是“应付账款”将根据合同执行进度进行冲销;四是“预付账款”将根据工程进度陆续结转;五是项目办的往来款将在项目完工转固定资产时进行结转。

  6. 未对移民资金进行专户管理、专账核算的问题,项目办将加强移民资金管理办法学习,杜绝类似情况的发生。

  7. 部分亚行贷款项目计价依据不充分的问题,一是修文县水务局将组织相关单位进行询价,重新确定单价后,按照询价结果进行支付;二是开阳县开拓水利发展投资有限公司对多计的工程价款将在后期进度款中扣除;三是贵阳筑水水利产业发展有限公司将在后期结算时扣减多计的工程量。

  8. 部分项目已投入使用超过5年尚未进行竣工验收的问题,贵阳筑水水利产业发展有限公司将尽快完成项目的竣工验收,确保工程质量和效益。

  9. 部分合同段超合同工期未完工的问题,贵阳筑水水利产业发展有限公司将加快项目实施进度,保证工程的质量及效益。

10.毛竹林水库项目管理不善造成增加建设成本的问题,贵阳筑水水利产业发展有限公司进一步核实,划清因政策原因或人力不可抗拒因素造成施工停滞不前的时间点确定了工程监理费用的正常支付范围。

11.孟关水厂项目由于可行性研究设计方案不够精准,导致建设用地进行重复勘界,造成资金浪费5.58万元的问题,贵阳筑水水利产业发展有限公司将加强项目评估和可行性论证,避免资金的损失浪费,提高资金使用效益。

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