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亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目审计结果
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亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

审计结果

审计报告:

一、审计师意见

审计师意见

贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

我们审计了亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目20191231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第20页)。

(一) 项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二) 审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三) 审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了20191231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四) 其他事项

我们审查了本期内省财政厅报送给亚洲开发银行的第00004提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注审计发现的问题及建议。

          

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)项目资金平衡表





ⅰ.Balance Sheet of the Project

项目资金平衡表

BALANCE SHEET

20191231

As of December 31,2019

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project NameGuizhou Vocational Education Development Project Financed by the Asian Development Bank

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室



Prepared byGuizhou Province Education Loan and Education Engineering Project Office

货币单位:人民币元

Currency UnitRMB Yuan

资金占用                   Application of Fund

行次      Line No.

期初数             Beginning Balance

期末数           Ending Balance

资金来源                                  Sources of Fund

行次      Line No.

期初数             Beginning Balance

期末数           Ending Balance

一、项目支出合计                  Total Project Expenditure

1

220,950,976.19

487,879,830.47

一、项目拨款合计
Total Project Appropriation Funds

28

24,114,295.66

58,624,382.04

1、交付使用资产                 Fixed Assets Transferred

2

14,415,650.00

69,332,270.54

二、项目资本与项目资本公积
Project Capital and Capital Surplus

29

-

-

2、待核销项目支出               Construction Expenditures to be disposed

3

39,000.00

-

其中:捐赠款
Grant Fund

30

-

-

3、转出投资               Investment Transferred-out

4

-

-

三、项目借款合计
Total Project Loan

31

822,005,279.79

980,156,100.00

4、在建工程                        Constrction in Progress

5

206,496,326.19

418,547,559.93

1、项目投资借款 
Total Project Investment Loan

32

822,005,279.79

980,156,100.00

二、应收生产单位投资借款             Investment Loan Receivable

6

-

-

(1) 国外借款
Foreign Loan

33

819,642,080.00

980,156,100.00

其中:应收生产单位世行贷款            Including: WB Investment Loan Receivable

7

-

-

其中:国际开发协会
Including: IDA

34

-

-

三、 拨付所属投资借款        Appropriation of Investment Loan

8

-

-

亚洲开发银行
 ADB

35

819,642,080.00

980,156,100.00

其中:拨付世行贷款               Including: appropriation of WB Investment Loan

9

-

-

国际复兴开发银行
IBRD

36

-

-

四、器材                     Eqipment

10

-

-

联合融资
Co-financing

37

-

-

其中:待处理器材损失               Including: Equipment Losses in Suspense

11

-

-

(2) 国内借款
 Domestic Loan

38

2,363,199.79

-

五、货币资金合计                 Total Cash and Bank

12

583,889,633.53

470,056,531.19

2、其它借款
Other Loan

39

-

-

1、银行存款                          Cash in Bank

13

583,889,633.53

470,056,511.19

四、上级拨入投资借款
 Appropriation of Investment Loan

40

-

-

其中:专用帐户存款                  Including: Speccial Account

14

267,688,276.47

32,156.86

其中:拨入世行贷款
Including: WB Loan

41

-

-

2、现金                      Cash on Hand

15

-

-

五、企业债券资金
Bond Fund

42

-

-

六、预付及应收款合计                     Total Prepaid and Receivable

16

48,145,842.74

93,816,796.84

六、待冲项目支出
Construction expenditures to be offset

43

-

-

其中:应收世行贷款利息                    Including: WB Loan Interest Receivable

17

-

-

七、应付款合计
Total Payable

44

6,866,877.01

12,972,676.46

世行贷款承诺费                     WB Loan Commitment Fee Receivable

18

-

-

其中:应付世行贷款利息
Including: WB Loan Interest Payable

45

-

-

应收世行贷款资金占用费                   WB Loan Service-fee Receivable

19

-

-

应付世行贷款承诺费
 WB Loan Commitment Fee Payable

46

-

-

七、有价证券                     Marketable Securities

20

-

-

应付世行贷款资金占用费
 WB Loan Service Fee Payable

47

-

-

八、固定资产合计                      Total Fixed Assets

21

-

-

八、未交款合计
Other payables

48

-

-

固定资产原价                   Fixed Assets, Cost

22

-

-

九、上级拨入资金
Appropriation of Fund

49

-

-

减:累计折旧                         Less:Accumulated Depreciation

23

-

-

十、留成收入
Retained Earnings

50

-

-

固定资产净值:                      Fixed Assets, net

24

-

-


51

-

-

固定资产清理                       Fixed Assets Pending Disposal

25

-

-


52

-

-

待处理固定资产损失                  Fixed assets losses in suspense

26

-

-


53

-

-

资金占用合计:                Total Application of Fund

27

852,986,452.46

1,051,753,158.50

资金来源合计:
 Total Sources of Fund

54

852,986,452.46

1,051,753,158.50

(二)项目进度表






ⅱ.Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项目进度表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDSBY PROJECT COMPONENT I

本期截至20191231

(For the Period Ended December 31, 2019)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目


Project NameGuizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB


编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室



Prepared byGuizhou Province Education Loan and Education Engineering ProjectOffice

货币单位:CurrencyUnit

人民币元

RMBYuan


本期

Current Period

累计

Cumulative


本期计划额

本期发生额

本期完成比

项目总计划额

累计完成额

累计完成比

Current Period

Current Period

CurrentPeriod

Life of

Cumulative

Cumulative %

Budget

Actual

% Completed

PAD

Actual

Completed

资金来源合计 Total Sources of Funds                                                                                          

192,660,906.59

192,660,906.59

100.00%

1,311,922,939.90

1,038,780,482.04

79.18%

一、国际金融组织贷款                                                                   International Financing

160,514,020.00

160,514,020.00

100.00%

1,001,935,840.00

980,156,100.00

97.83%

1.亚洲开发银行 ADB                                                                                                                          

160,514,020.00

160,514,020.00

100.00%

1,001,935,840.00

980,156,100.00

97.83%

二、配套资金Counterpart Financing                                                                                                                  


32,146,886.59

100.00%

309,987,099.90

58,624,382.04

18.91%

1. 无偿配套 Grant Counterpart Fund                                                      

34,510,086.38

34,510,086.38

100.00%

309,172,099.90

58,624,382.04

18.96%

1)财政拨款  Fiscal Appropriation                                   

11,847,693.37

11,847,693.37

100.00%

23,245,169.92

17,338,771.34

74.59%

2)项目单位自有资Self-financing                                     

22,662,393.01

22,662,393.01

100.00%

269,558,929.98

41,285,610.70

15.32%

3)国债     State Bond                                

0.00

0.00


0.00

0.00


4)其它     Others                              

0.00

0.00


16,368,000.00

0.00


2. 有偿配套 Non-grant Counterpart Fund                                          

0.00

-2,363,199.79


815,000.00

0.00


1)国债   State Bond                                   

0.00

0.00


0.00

0.00


2)国内借款 Domestic Loan                                   

0.00

-2,363,199.79


815,000.00

0.00


3)其它  Others                                 

0.00

0.00


0.00

0.00


资金运用合Total Application of Funds                                                                                                

266,928,854.28

266,928,854.28

100.00%

1,311,922,939.90

487,879,830.47

37.19%

1. 房屋建设 Structure Building

128,985,774.62

128,985,774.62



283,453,130.72


2. 设施、设备和图书资料 Faclities,Equipment and Books

84,150,580.44

84,150,580.44



112,226,099.83


3. 教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发  Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development

6,098,309.18

6,098,309.18



14,597,729.50


4. 利息和承诺费 Interest and Commitment Fee

27,530,476.92

27,530,476.92



49,617,039.48


5. 其他支出 Other Expenditure

20,163,713.12

20,163,713.12



 27,985,830.94


差异   Difference                                                                                                   


 -74,267,947.69



 550,900,651.57


1.应收款变化Change in Receivables                                                                                    


 45,670,954.10


 93,816,796.84


2.应付款变化   Change in Payables                                                                                                                      


 -6,105,799.45


 -12,972,676.46


3.货币资金变化Change in Cash and Bank                                                        


 -113,833,102.34


 470,056,531.19


4.其它  Other                                                                   




 -   



项目进度表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT II

本期截至2019年12月31日

(For the Period Ended December 31, 2019)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目



Project NameGuizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB



编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

货币单位:

人民币元

Prepared byGuizhou Province Education Loan and Education Engineering Project Office

CurrencyUnit

RMB Yuan

项目内容
Project Component

项目支出     Project Expenditrue                                                                                                                                                                                                                                                            

累计支出                        Cumulative Amount

已交付资产                                                                                                                          Assets Transferred

在建工程
Work in Progress

待核销项目支出                                      Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                              Fixed Asset

流动资产Current Asset

无形资产 Intangible Asset

递延资产                                                                  Deferred Asset

1. 房屋建设 Structure Building

 283,453,130.72

 -   

 -   

 -   

 -   

 283,453,130.72

 -   

 -   

2. 设施、设备和图书资料 Faclities,Equipment and Books

 112,226,099.83

 69,332,270.54

 -   

 -   

 -   

 42,893,829.29

 -   

 -   

3. 教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发 Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development

 14,597,729.50

 -   

 -   

 -   

 -   

 14,597,729.50

 -   

 -   

4. 利息和承诺费 Interest and Commitment Fee

 49,617,039.48

 -   

 -   

 -   

 -   

 49,617,039.48

 -   

 -   

5. 其他支出 Other Expenditure

 27,985,830.94

 -   

 -   

 -   

 -   

 27,985,830.94

 -   

 -   

合计Total

 487,879,830.47

 69,332,270.54

 -   

 -   

 -   

 418,547,559.93

 -   

 -   


(三)贷款协定执行情况表

ⅲ.Statement of Implementation of Loan Agreement

贷款协定执行情况表

Statement of Implementation of Loan Agreement

本期截至20191231

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project NameGuizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室



Prepared byGuizhou Province Education Loan and Education Engineering Project Office

货币单位:Currency nit

美元/人民币元

USD/RMBYuan

类  别                                                                               Category

核定贷款金额
Loan Amount

本年度提款数
 Current-period Withdrawals

累计提款数
Cumulative Withdrawals

美元                                USD

美元
 USD

折合人民币                         RMB

美元
USD

折合人民币                         RMB

1.支付指标1     LDI No.1

15,000,000.00

6,000,000.00

41,857,200.00

15,000,000.00

104,643,000.00

2.支付指标2    LDI No.2

30,000,000.00



15,000,000.00

104,643,000.00

3.支付指标3    LDI No.3

30,000,000.00

5,500,000.00

38,369,100.00

28,000,000.00

195,333,600.00

4.支付指标4    LDI No.4

22,500,000.00



22,500,000.00

156,964,500.00

5.支付指标5   LDI No.5

22,500,000.00

6,000,000.00

41,857,200.00

22,500,000.00

156,964,500.00

6.支付指标6   LDI No.6

30,000,000.00



22,500,000.00

156,964,500.00

7. 第一年支付指标预付款                                      Advance Financing for Year 1 DLIs


3,000,000.00

20,928,600.00

15,000,000.00

104,643,000.00

8.专用帐户   Special Account






总计  Total

150,000,000.00

20,500,000.00

143,012,100.00

140,500,000.00

980,156,100.00

(四)专用账户报表

ⅳ.Special Account Statement

专用账户报表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20191231

(For the Period Ended December 31, 2019)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

开户银行名称:中国工商银行外币专用银行存款账户

Project NameGuizhou Vocational Education Development Project Financed by the ADB

Depository Bank.: Guiyang Dongshan Branch, Industrial and Commercial Bank of China

贷款号:3352-PRC        

账号:2402006329140445556

Loan No: 3352-PRC            

Account No.: 2402006329140445556

编报单位: 贵州省财政厅

货币种类: 美元

Prepared by: Guizhou Provincial Finance Department

Currency: USD

A部分:本期专用帐户收支情况

金额

Part A-Account Activity for the Current Period

Amount

期初余额

 39,003,420.63

Beginning Balance

增加   Add:                                                                                                                                                                


本期亚行回补总额

 20,500,000.00

Total Amount Deposited by ADB

本期利息收入(存入专用帐户部分)

 1,204.88

Total Interest Earned This Period if Deposited in Special Account

本期不合格支出归还总额


Total Amount Refunded to Cover Ineligible Expenditures

减少                                                                                                                                                     Deduct:


本期支付总额

 59,500,000.00

Total Amount Withdrawn This Period

本期未包括在支付额中的服务费支出

 16.00

Total Service Charges if not Included in Above Amount Withdrawn

本期利息转出



Interest Withdrawn in This Period


期末余额

 4,609.51

Ending Balance







B部分:专用帐户调节


Part B - Account Reconciliation

1.  亚行首次存款总额

 15,000,000.00

         Amount advanced by ADB

减少    Deduct:                                                                         


2.  亚行回收总额


         Total Amount Recovered by ADB

3.  本期期末专用帐户首次存款净额

 15,000,000.00

        Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

4.  专用帐户期末余额

 4,609.51

         Ending Balance of Special Account

增加    Add:                                                                                                                                                                       


5.  截至本期期末已申请报帐但尚未回补金额


          Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

申请书号                                                             

 金额


Application No.

Amount














6.  截至本期期末已支付但尚未申请报帐金额


          Amount withdrawn but not yet claimed

7.  服务费累计支出(如未含在5和6栏中)

 48.00

        Cumulative service charges (if not included in item 5. or 6.)

减少  Deduct:                                                                         


8.  利息收入(存入专用帐户部分)

 4,657.51

          Interest earned (if included in Special Account)

9.  本期期末专用帐户首次存款净额


          Total Advance to Special Account Accounted for at the End of this Period


(五)财务报表附注

    

财务报表附注

1.项目基本情况

经国家发改委和财政部批准,贵州职业教育发展项目于2013年列入亚洲开发银行贷款2014-2016年备选项目规划。2015925日,《省发展改革委关于亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目实施框架的批复》(黔发改外资﹝20151562号)批准亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目,贷款额度1.5亿美元。2016316日,亚行与贵州省政府正式签署贷款协议和项目协议,贷款项目进入正式执行阶段。

亚行贷款贵州职业教育发展项目在贵州省实施,是贵州省职业教育快速发展的一大契机,通过亚行的资金投入,将使贵州省建成一批在国内、区域内、省内比较先进的实训基地,它将带动贵州省职业教育朝着国际国内职教先进理念和模式奋起直追,带动全省职业教育迈上一个新台阶。亚行根据贵州省职业教育发展状况,将贵州省职教项目列为结果导向型贷款(RBL)试点项目。为支持全省职教重点项目,省教育厅将亚行贷款资金计划安排用于支持花溪大学城、清镇职教城中的10所省属示范性职业院校新校区建设。10所学校覆盖大数据、建筑、化工、能源等相关重点行业。包含基础能力建设、办学规模、引领发展能力、服务经济社会发展等四个方面。建设内容包括:项目学校(单位)土建工程、教学设备采购、能力建设、师资培训、省级教学资源中心、信息化平台、远程教学、精品课程开发等,其中师资培训参训对象为全省职业学校教师,能力建设培训对象为17所省属示范性职业学校的中层以上领导干部。

贵州省亚行贷款资金安排计划及提款进度


学校名称

主管部门

计划贷款资金(万美元)

合计提款(万美元)

仍未提款(万美元)

资金安排计划(万元)

其中配套资金(万元)

备注

 第一次提款

 第二次提款

 第三次提款

 第四次提款

合计

1

贵州轻工职业技术学院

省教育厅

2800

900

690

740

90

2420

380

土建20100,设备采购6120,师资培训660

10080


2

贵州装备制造职业学院(贵州省机械工业学校)

省教育厅

2200

740

550

600

100

1990

210

土建23290,设备采购13200

13090


3

贵州建设职业技术学院

省教育厅

900

300

220

320

60

900

0

土建7680

1080


4

贵州工业职业技术学院

省教育厅

800

300

200

300

0

800

0

土建6480

2880


5

贵州交通职业技术学院

省交通厅

1400

440

340

340

100

1220

180

土建4350,设备采购5800

1950


6

贵州农业职业技术学院

省农委

1400

440

340

340

100

1220

180

土建7448,设备采购5742,师资培训480

5040

调整为全部用于设备采购

7

贵州水利水电职业技术学院(原贵州省水利电力学校)

省水利厅

1200

400

320

320

160

1200

0

土建4519.8,设备采购7200

4519.8

调整为全部用于设备采购

8

贵州电子商务职业技术学院(贵州省电子商务学校)

省商务厅

1000

340

270

270

120

1000

0

土建9120,设备采购480

3600


9

贵州食品工程职业学院(贵州省贸易经济学校)

省粮食局

1000

340

270

270

120

1000

0

土建9600

3600


10

贵州省旅游学校

省旅游局

500

200

200

100

0

500

0

土建1920,设备采购2700

1620


11

省级职教资源中心

省教育厅

1000




1000

1000

0

设备采购6000



12

全省职教师资培训

省教育厅

800

100

200

300

200

800

0

师资培训4800



合  计

15000

4500

3600

3900

2050

14050

950




为加强对亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目资金管理,201715日,贵州省财政厅和贵州省教育厅联合制定下发了《财务管理和会计核算手册》和《项目管理手册》。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围为贵州省教育厅、贵州工业职业技术学院、贵州建设职业技术学院、贵州交通职业技术学院、贵州食品工程职业学院、贵州农业职业技术学院、贵州轻工职业技术学院、贵州电子商务职业技术学院、贵州装备制造职业学院、贵州省旅游学校、贵州水利水电职业技术学院和贵州省财政厅专用账户报表。

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》财际字〔200013号)、关于印发<亚洲开发银行结果导向贷款贵州省现代职业教育发展示范项目财务管理和会计核算手册>的通知(黔财外〔20171号)的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷记账法记账,以“人民币”为记账本位币。

3.4按照中国人民银行《中国外汇交易中心受权公布人民币汇率中间价公告》进行年末汇兑损益计算,2016年年末汇率,即USD1=人民币6.937元;2017年年末汇率,即USD1=人民币6.5342元;2018年年末汇率USD1=人民币6.8632元;2019年年末汇率USD1=人民币6.9762元。

4.报表科目说明

4.12019年项目累计支出合计人民币487,879,830.47元。

4.220191231日货币资金余额合计人民币470,056,531.19元。

4.320191231日项目借款余额合计人民币980,156,100.00元,其中:亚洲开发银行借款980,156,100.00元。

截至20191231日,累计提取亚洲开发银行贷款资金1.405亿美元,占贷款总额的93.67%

5.专用账户使用情况

本项目贷款专用账户设在中国工商银行贵阳东山支行,账号为2402006329140445556,币种为美元。2019年申请到位亚行贷款20,500,000.00美元,2019年年底余额4,609.51美元。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)项目管理方面存在的问题

1.部分项目实施缓慢,项目资金结存较大。   

2019年项目财务报表中银行存款期初为583,889,633.53元,本期提款143,012,100.00元,期末余额470,056,531.19,资金结存较多,未及时发挥使用效益。

审计抽查发现,部分项目实施进度缓慢,如:

1)省职业教育公共实训中心计划实施实训大楼改建和设备采购项目,计划投资9064.76万元。根据项目管理手册,项目计划最晚开工时间为2018年。截至20205月,项目尚未实质性的实施,未发生项目支出。

2)贵州轻工职业技术学院201711月开始采购的先进电池与材料工程研究中心项目,合同金额为9,216,760元,合同约定90天内完成供货并验收,截至20205月,项目尚未供货完毕,已支付预付款2,765,028元。

建议你办督促相关部门及院校,加快项目的实施。对需要调整的建设项目,应尽快制定项目调整和资金使用方案,及时发挥资金的使用效益。你办已接受审计建议。

2.贵州工业职业技术学院未按招标文件签订合同,未收取履约保函

贵州工业职业技术学院2017年实施的图书信息综合楼建设项目招标文件中规定中标单位应按合同价的10%提供银行的履约保函(按合同价计算约为750万元),学院与中标单位签订的施工合同中未按投标文件要求约定履约保函的收取情况。2020514日,项目已完成主体框架建设,施工单位未提供银行履约保函。

上述行为不符合《中华人民共和国招标投标法实施条例》第五十七条“招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同,合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致”的规定。建议你办督促该学院按规定进行项目管理,保证项目能够顺利实施。你办已接受审计建议。

3.部分项目单位存在会计核算不完整不规范的情况

1)账务处理不规范。

贵州电子商务职业技术学院将学院亚行贷款项目的建安工程投资57,900,000错误的计入了预付工程款科目,导致账表不符。贵州轻工职业技术学院部分设备采购项目账务处理中未对预付账款进行冲销,直接将8,701,977.10预付账款结转为交付使用资产。

2未严格执行专账核算

贵州轻工职业技术学院收到项目履约保证金29,900元及贵州水利水电职业技术学院收到项目履约保证金306,967.00元均未在亚行专账中反映。

上述(1-2项不符合《亚洲开发银行结果导向贷款贵州省现代职业教育发展示范项目财务管理和会计核算手册》第三条“本项目财务管理必须遵循的基本原则是:专款专用、分账核算、专人管理”和第三十五条 “财务报表 (二)财务报表编制方法3.项目单位应加强日常会计核算工作,会计报表的数据要根据审核无误的会计账簿记录列报,切实做到账表相符”的规定。建议你办督促上述院校调整相关账务避免类似的问题再次发生。你办已接受审计建议。

4. 贵州装备职业技术学院项目采购合同签订不规范。

    贵州装备职业技术学院新校区一期建设项目补充合同、公园景观绿化施工项目补充合同均未签订合同日期。

建议你办督促贵州装备职业技术学院规范合同的签订,加强合同的管理。你办已接受审计建议。

上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现,上一年度审计报告中尚有3个问题未整改完毕,分别为:

1. 贵州工业职业技术学院图书信息综合楼项目未办理施工许可证及进度缓慢问题截至20205月,图书信息综合楼项目已完成主体框架建设,施工许可证尚未办理。

2.贵州装备制造职业学院4#-6#学生宿舍和汽车实训楼项目未验收已交付使用的问题截至20205月,尚未办理验收手续。

3.贵州装备制造职业学院未对项目进行专账管理核算的问题已部分整改,截至20205月,该校已聘请咨询机构对亚行贷款项目投资完成情况进行初步的分割,但尚未进行账务调整

审计发现问题的整改情况:

1.部分项目实施缓慢,项目资金结存较大的问题,一是省职业教育公共实训中心已完成整体规划设计招标工作,正在启动装修改建等工程项目的招标工作,项目资金即将开始启用,计划12月底前全部使用完毕;二是贵州轻工职业技术学院部分项目已完成安装验收,部分项目涉及进口设备采购,目前正在办理海关免税手续,计划11月底前完成支付。

2.贵州工业职业技术学院未按招标文件签订合同,未收取履约保函的问题,学校已按相关规定要求施工单位在规定时间内办理银行履约保函。

3.部分项目单位存在会计核算不完整、不规范的情况,一是贵州电子商务职业技术学院已将预付工程款调整计入建安工程投资;二是贵州轻工职业技术学院已将履约保证金纳入专账核算,并组织财务人员加强业务知识学习,规范会计核算。

4.贵州装备职业技术学院项目采购合同签订不规范的问题,学校已加强专业行业规章制度学习,今后严格按照相关规定签订合同。

5.贵州工业职业技术学院图书信息综合楼项目未办理施工许可证及进度缓慢的问题,项目已于624日办理施工许可证。

6.贵州装备制造职业学院4#-6#学生宿舍和汽车实训楼项目未验收已交付使用的问题,学校已完成工程施工许可证、土地证的办理工作,现正在推进施工图审查等事宜。

7.贵州装备制造职业学院未对项目进行专账管理核算的问题,学校将根据新区建设出具的结算审计报告进行合理划分调整,完善账目情况。


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