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世界银行贷款贵阳农村公路项目审计结果
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审计报告:

一、审计师意见


审计师意见


贵阳市世界银行贷款交通项目办公室:

我们审计了世界银行贷款贵阳农村公路项目2020年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1. 按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2. 设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贵阳农村公路项目2020年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

项目于2020年12月31日关账,贷款方给予项目单位提款报账宽展期至2021年4月30日,本次审计是最后一次审计,我们对截至2020年12月31日的财务报表发表审计意见,并对重要事项延伸审计至2021年4月30日。

(四)其他事项

我们审查了本期内贵州省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-20至 GUIZHOU-23号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。


二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet


BALANCE SHEET

20201231

(As ofDecember 31, 2020)

项目名称:世界银行贷款贵阳农村公路项目

     Project Name:Guiyang Rural Road Project financed by the World Bank

编报单位:贵阳市世界银行贷款交通项目办公室

      Prepared by: Guiyang Transport Project Office of the World Bank Loan             货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20201231

(For the period ended December 31, 2020

项目名称:世界银行贷款贵阳农村公路项目                                                         

Project Name:Guiyang Rural Road Project financed by the World Bank                                         

编报单位:贵阳市世界银行贷款交通项目办公室                   

Prepared by:Guiyang Transport Project Office of the World Bank Loan       货币位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan


本期                          

Current Period                                                                                                                                     

累计                               

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                  

162,956,422.87

162,956,422.87

100%

1,816,620,400.00

1,336,995,902.20

73.60%

一、 国际金融组织贷款  

International Financing                                                                                                               

161,431,322.87

161,431,322.87

100%

919,500,000.00

769,048,196.20

83.64%

  1. 世行贷款

IBRD                                                                                                                        

161,431,322.87

161,431,322.87

100%

919,500,000.00

769,048,196.20

83.64%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                       

1,525,100.00

1,525,100.00

100%

897,120,400.00

567,947,706.00

63.31%

1. 有偿配套资金

Other Loan







2. 无偿配套资金

Appropriation funds

1,525,100.00

1,525,100.00

100%

897,120,400.00

567,947,706.00

63.31%

资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                             

233,145,733.34

233,145,733.34

100%

1,816,620,400.00

1,249,760,403.05

68.80%

1.土建工程 Civil Works

244,208,615.70

244,208,615.70

100%

1,751,856,900.00

973,807,930.82

55.59%

项目A1)县道提等为二级道路                 component A(1) county road upgrade to class road

65,093,665.79

65,093,665.79

100%

463,640,500.00

178,876,002.08

38.58%

项目A2)等外级路升为四级道路 component A(2) unclassified road upgrade to class road

117,705,347.59

117,705,347.59

100%

562,663,300.00

209,323,420.02

37.20%

项目B县(乡)道路大修                       component B rehabilitation of county (township) road

61,409,602.32

61,409,602.32

100%

725,553,100.00

585,608,508.72

80.71%

2.货物、咨询服务          FoodConsultant Services

762,215.10

762,215.10

100%

7,294,700.00

1,371,536.75

18.80%

3.其他Other

-11,825,097.46

-11,825,097.46

100%

57,468,800.00

274,580,935.48


项目A1)县道提等为二级道路            component A(1) county road upgrade to class road

-5,739,971.47

-5,739,971.47

100%


111,480,995.59


项目A2)等外级路升为四级道路 component A(2) unclassified road upgrade to class road

-3,867,078.81

-3,867,078.81

100%


56,630,445.45


项目B县(乡)道路大修                       component B rehabilitation of county (township) road

-2,218,047.18

-2,218,047.18

100%


106,469,494.44


差异  

Difference                                                                                                                                 


-70,189,310.47



87,235,499.15


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                            


4,130,977.29



105,744,530.64


2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          


-39,345,869.38



-91,736,411.43


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                       


-34,054,482.04



74,378,966.70


4. 其它    

Other                                                                                                                               


-919,936.34



   -1,151,586.76



表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20201231

(For the period ended December 31, 2020

项目名称:世界银行贷款贵阳农村公路项目                                                                                                                           

Project Name: Guiyang Rural Road Project financed by the World Bank                                                                                    

编报单位:贵阳市世界银行贷款交通项目办公室                                                             

Prepared by: Guiyang Transport Project Office of the World Bank Loan                                                          货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容  Project Component

项目支出 Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1. 土建工程Civil Works

973,807,930.82

364,845,972.47




608,961,958.35



项目A1)县道提等为二级道路            component A(1) county road upgrade to class road

178,876,002.08





178,876,002.08



项目A2)等外级路升为四级道路          component A(2) unclassified road upgrade to class road

209,323,420.02





209,323,420.02



项目B县(乡)道路大修              component B rehabilitation of county (township) road

585,608,508.72

364,845,972.47




220,762,536.25



2.货物、咨询服务 Consultant Services

1,371,536.75





1,371,536.75



3.其他(征地)Other

274,580,935.48





274,580,935.48



项目A1)县道提等为二级道路            component A(1) county road upgrade to class road

111,480,995.59





111,480,995.59



项目A2)等外级路升为四级道路          component A(2) unclassified road upgrade to class road

56,630,445.45





56,630,445.45



项目B 县(乡)道路大修             component B rehabilitation of county (township) road

106,469,494.44





106,469,494.44



合计Total

1,249,760,403.05

364,845,972.47




884,914,430.58



(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20201231

(For the period ended December 31, 2020

       项目名称:世界银行贷款贵阳农村公路项目                                                                                                                           Project Name: Guiyang Rural Road Project financed by the World Bank                                                                          

          编报单位:贵阳市世界银行贷款交通项目办公室

Prepared by: Guiyang Transport Project Office of the World Bank Loan                                  货币单位:美元/人民币元 Currency Unit: USD/ RMB Yuan

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

(1)、工程Civil works

139,435,000.00

29,017,438.35

189,335,883.50

101,413,185.82

661,710,896.16

(a) 项目A.1部分 part A.1 of the project

30,000,000.00

5,594,385.67

36,502,807.06

16,174,507.02

105,537,040.85

(b) 项目A.2部分 part A.2 of the project

34,458,500.00

12,473,883.78

81,390,844.28

24,488,091.19

159,782,346.21

(c) 项目B部分 part B of the project

74,976,500.00

10,949,168.90

71,442,232.16

60,750,587.61

396,391,509.10

(2) 货物、非咨询服务、咨询服务、培训研讨和增加的运营费 Goods, Non-consulting services, consultantsservices, training, workshops and Incremental Operating Costs

1,190,000.00

119,747.32

781,339.29

589,989.07

3,849,619.68

(3) 先征费Front-endFee

375,000.00



375,000.00

2,446,837.50

(4) 建设期利息Interest

9,000,000.00

1,627,867.66

10,621,673.69

5,485,423.97

35,791,842.86  

(5)利率上限或利率上下限溢价 Interest and other charges on the Loan accrued on or before the last Payment Date immediately preceding the Closing Date






(6)、专用账户Spceial




10,000,000.00

65,249,000.00  

总计

Total

150,000,000.00

30,765,053.33

200,738,896.47

117,863,598.86

769,048,196.20

      折合汇率:1美元=6.5249元人民币, USD1=RMB6.5249


(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20201231                       

(For the period ended December 31, 2020


项目名称:世界银行贷款贵阳农村公路项目                                     

Project Name: Guiyang Rural Road Project financed by the World Bank

贷款号:8337-CN                             

Loan No. 8337-CN

编报单位:贵州省财政厅                                                  

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国农业贵阳中南支行

Depository Bank: Guiyang Zhongnan branch, the Agricultural Bank of China

账号:23127014040000720

Account No. :23127014040000720

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

1.期初余额

Beginning Balance

5,408,358.30

2.增加:

Add:


本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

29,137,185.67

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

1,301.93

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures


3.减少:

Deduct:


本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

31,771,736.26

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

60

4.期末余额

Ending Balance

2,775,049.64

(后续To be continued

B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世界银行首次存款总额  

Amount Advanced byWorld Bank

 10,000,000.00                                                    

减少:

Deduct:


2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered byWorld Bank

0.00

3 .本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount to the Special Account at the End of this Period

10,000,000.00                                                   

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

2,775,049.64

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

0.00

申请书号

Application No.

金额

Amount


6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

7,233,767.31                      

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

345

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

9,161.95                                                       

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

10,000,000.00                                                   



(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目基本情况

贵阳市世界银行贷款贵阳农村公路项目于2013年5月启动,2015年正式动工,关账日从2019年6月30日调整到2020年12月31日。因项目推进缓慢,2019年获省发改委对世行贷款项目建设计划中期调整的批复,调整后项目建设里程从660km调整为535.05km,项目计划总投资153,250.00万元调整为181,662.04万元,其中:项目A(1)部分农村公路县道提等为二级道路项目工程投资为48,668.97万元;项目A(2)部分等外级道路提升为四级道路项目工程投资为57,956.91万元;项目B部分县乡道路大修工程投资为74,306.69万元;农村公路养护试点项目为551.70万元;能力建设子项目为177.77万元。项目建设资金来源于世界银行贷款15,000万美元(折合人民币91,950万元),贵阳市投入配套资金人民币89,712.04万元。项目在贵阳市南明区、乌当区、花溪区、白云区、修文县、息烽县、开阳县、清镇市8个区、县(市)实施。

该项目的业主单位是贵阳市交通委员会,项目的实施单位为贵阳市世界银行贷款交通项目办公室(市项目办)和贵阳农村公路建设办公室(市建设办)。市建设办负责工程建设部分,并编制财务报表;市项目办负责能力建设子项目部分,并编制财务报表和合并财务报表。

2.会计政策

贵阳市世界银行贷款贵阳农村公路项目,根据财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《财务管理办法》来进行财务管理和会计核算。

2.1财务报告的合并原则

本财务报表由市建设办、市项目办财务报表合并而成,合并报表反映了全部项目支出、世界银行贷款和配套资金等重要财务信息。

2.2项目会计核算的基础

本财务报表报告期为2020年度,按权责发生制原则,采用借贷记账法,以公历年度为会计年度,记账本位币为人民币,本财务报表以人民币元为计量货币单位。

2.3汇兑损益处理

外币采用当日汇率折算成人民币入账,年末依据国家外汇管理局公布的外汇汇率USD1=RMB6.5249调整汇兑收益。

3.项目资金到位情况

截至2020年12月31日,项目资金到位人民币1,336,995,902.20元,占计划总投资的73.60%,其中:世界银行贷款资金到位769,048,196.20元,占计划数的83.64%;配套资金到位567,947,706.00元(全部为财政拨款),占计划数的63.31%。

4.项目进度分析

截至2020年12月31日,项目累计支出人民币1,249,760,403.05元,占计划数的68.80%,其中:土建工程支出973,807,930.82元,占计划数的55.59%,待摊投资支出274,580,935.48元,咨询服务支出1,371,536.75元,具体分领域情况为:

4.1根据项目实施计划2017年第一批项目 B部分20条道路已完工,经第三方审计机构完成决算审计,项目投资总额364,845,972.47元已转固定资产,第三批B项目完成220,762,536.25元,两项合计585,608,508.72元,占总投资额的80.71%。

4.2根据项目实施计划2020年第二批项目 A(1)部分二级路完成投资总额人民币178,876,002.08元,占总投资额的38.58%。

4.3根据项目实施计划2020年第三批项目 A(2)部分33条道路完成投资总额人民币209,323,420.02元,占总投资额的37.20%。

4.4能力建设子项目完成投资总额人民币1,371,536.75元,占总投资额的18.80%。

5.世界银行贷款资金的支付

截至2020年12月31日,本项目世界银行贷款专用账户存款回补增加额29,137,185.67美元,折合人民币190,117,222.78元(汇率折算USD:RMB=1:6.5249),占核定贷款额的19.42%,利息收入累计9,161.95美元;支付总额31,771,736.26美元,折合人民币207,307,401.92元,未包含在支付额中的服务费支出60美元;专用账户期末余额2,775,049.64美元,折合人民币18,106,921.40元。

6.其他说明

6.1货币资金期末余额74,378,966.70元。

6.2预付及应收账款期末余额105,744,530.64元。

(1)预付工程款8,123,277.06元,其中:河南泉隆路桥工程有限公司7,059,938.80元、四川利德建筑工程有限公司663,338.26元、贵州建工集团十一建筑工程有限责任公司400,000.00元。

(2)其它应收款97,621,253.58元,其中:贵阳市乌当区交通运输局(拆迁款)407,242.00元、乌当农村公路建设指挥部73,300,031.58元、第二三批项目待摊费用3,417,328.76元、第三批农村公路征拆款8,500,129.48元等。

6.3应付账款期末余额 91,736,411.43元。

(1)应付工程款15,523,320.71元。

(2)其它应付款76,213,090.72元,主要为:保留金:70,887,999.45元,其中:四川三一工程建设集团有限公司1,228,316.00元、湖南省朝辉建设开发有限公司130,227.91元、贵州建工集团有限公司5,125,952.91元、核工业华东建设工程集团有限公司7,928,764.54元、福建路港(集团)有限公司1,371,680.83元、江西省宏发路桥工程有限公司4,699,575.46元、驻马店市公路工程开发有限公司7,588,528.48元、攀枝花市建筑机械化施工有限公司3,922,102.00元、江西中捷工程建设有限公司5,151,509.18元、河南省光大路桥工程有限公司4,134,386.09元、中北交通建设集团有限公司4,855,458.99元、天津鑫路桥建设工程有限公司4,430,305.49元等;‚履约保证金1,052,028.60元,其中:贵阳交通工程监理有限公司113,601.00元、河南省宏力工程咨询有限公司86,204.60元、深圳市市政设计研究院有限公司贵阳分公司443,840.00元、河南同济路桥工程技术有限公司108,535.00元、山东格瑞特监理咨询有限公司103,124.00元、北京华路捷公路工程技术咨询有限公司126,724.00元等。

6.4 2020年项目发生汇兑损益-42,429,261.91元,已计入“在建工程” 科目。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

1.市建设办未按规定对工程进行招标,涉及金额513.09万元。

市建设办未按规定对2020年新增的道路修复工程进行招投,将工程直接纳入GYTJ309A合同段合并实施,涉及工程金额513.09万元。

上述行为不符合《中华人民共和国招投标法》第三条“在中华人民共和国境内进行下列工程项目……必须进行招标……(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目”和《必须招标的工程项目规定》(国家发展和改革委员会第16号令)第五条“……采购达到下列标准之一的,必须招标:(一)施工单项合同估算价在400万元人民币以上”的规定。建议你办严格执行项目招标管理规定,杜绝类似问题的发生。

2.个别子项目建设单位违规多支付项目土地征拆费80.80万元。

截至2020年12月底,贵阳市乌当区农村公路建设指挥部办公室应支付贵州龙汇纸业发展有限公司项目土地征拆费171.59万元,实际支付了252.39万元,多支付土地征拆费80.80万元。

上述行为不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目财务管理办法》(财国合〔2017〕28号)第二十二条“财政部门和项目实施单位应当严格按照贷款赠款法律文件所规定的范围、标准、条件、类别及国内相关规定的要求,支付、归集各类费用支出”的规定。建议你办加强对项目征拆资金的监督,确保征拆资金使用的真实性,调整账务,及时收回多支付的80.80万元。

3.贵阳市交通建设工程质量监督站挤占市建设办管理费30.98万元。

截至2020年12月底,市建设办违规在2017年至2020年的项目管理费中列支2名非本单位(贵阳市交通建设工程质量监督站)工作人员工资30.98万元。

上述行为不符合《世界银行贷款贵阳农村公路项目财务管理手册》“第二章 项目会计核算(一)总则……9、严格遵守规定的支付范围和开支标准,正确核算反映项目的工程采购成本、管理费用和其它项目支出……”和“第五章 成本费用管理 8……严禁将项目资金用于不合理、不合规或超标准的费用支出……”的规定。建议你办对此类问题进行清理,加强项目管理,防止再次出现类似问题。

(二)项目管理方面存在的问题

1.息烽县交通局采取以拨作支方式多计列支出145.20万元。

截至2020年12月,息烽县交通局采取以拨作支方式计列各乡镇项目土地征拆款支出2,656.42万元,各乡镇实际发生土地征拆款支出2,511.22万元,即息烽县交通局账面多计列支出145.20万元。

上述做法不符合《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符……”的规定。建议你办及时与各区县相关部门沟通,保证经济业务发生的真实、合法性,对确实需要支付的金额进行监督,确保支付的真实性、及时性,收回多拨付的资金。

2.市项目办未完成核定提款额度。

项目办于2015年开始实施项目,世行核定项目贷款额度15,000万美元。截至2021年5月28日项目关账时,项目办累计提款14,236.98万美元,未完成核定提款额度763.02万美元。

建议你办会同相关部门加强项目管理,杜绝类似情况发生。

(三)项目绩效方面存在的问题

1.市建设办使用世行贷款采购的管理系统未发挥效益。

截至2021年4月,市建设办于2020年10月使用世行贷款采购的《贵阳市农村公路网格化日常监管与测量系统》未投入使用,系统处于闲置状态。建议你办采取有效措施推广使用,及时发挥系统建设效益。

2.市建设办支付的部分预付工程款存在损失风险。

2018年2月8日,市建设办与施工单位签订的GYTJ307工程合同价款7,059.94万元,实际预付施工单位工程款834.09万元。因双方对工程部分组价未达成统一意见,项目移除世行项目,该工程预付款保函于2019年2月6日过期,预付施工单位款项存在损失风险。

建议你办及时与相关单位办理清算,按照双方职责及实际工程量结算工程款。

3.开阳县久长至大花水电站道路的毁损路面未得到修复。

由于开阳县中寨村2020年实施排污工程,造成开阳县交通局管理的GYTJ308合同段久长至大花水电站道路有近200米路面损毁。截至2021年4月,损毁路面未得到修复。建议你办及时督促相关单位对损毁路段进行修复。

(四)上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现,上一年度审计报告中反映的市建设办多计环境影响评估费27.6万元的问题未整改。建议你办继续追回多计的费用,避免造成项目资金损失。

审计发现问题的整改情况:

审计发现的上述9个问题,已整改完毕5个问题,收回资金80.80万元;还有以下4个问题正在整改中:

1.息烽县交通局采取以拨作支方式多计列支出145.20万元的问题。息烽县交通局计划在征拆工作结束后收回多列支资金并调整账务。

2.项目GYTJ307标段支付的部分预付工程款存在损失风险的问题。市项目办计划在工程完工后向施工单位收回预付款项。

3.开阳县GYTJ308合同段久长至大花水电站道路部分损毁路面未得到修复的问题。市项目办正在督促开阳县交通局对毁损路段进行修复。

4.上一年审计发现市建设办未整改多计环境影响评估费27.6万元的问题。市项目办已聘请律师正在通过法律程序追回多付的款项。


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