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世界银行贷款铜仁农村公路项目审计结果
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审计报告:

一、审计师意见


审计师意见


铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室:

我们审计了世界银行贷款铜仁农村公路项目2020年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款铜仁农村公路项目2020年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-16至 GUIZHOU-18号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。


二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

I. Balance Sheet


(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20201231

(For the period ended December 31, 2020

项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目                                                         

Project Name:Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                          

编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室                   

Prepared by:The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project                              

货币位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan


本期                          

Current Period                                                                                                                                     

累计                               

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                  

144,000,000.00

38,340,028.53

26.63%

1,126,250,000.00

934,488,473.06

82.97%

一、 国际金融组织贷款  

International Financing                                                                                                               

134,000,000.00

35,340,028.53

26.37%

1,040,550,000.00

879,585,908.61

84.53%

  1. 世行贷款

IBRD                                                                                                                        

134,000,000.00

35,340,028.53

26.37%

1,040,550,000.00

879,585,908.61

84.53%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                       

10,000,000.00

3,000,000.00

30.00%

85,700,000.00

54,902,564.45

64.06%

1. 有偿配套资金

Other Loan







2. 无偿配套资金

Appropriation funds

10,000,000.00

3,000,000.00

30.00%

85,700,000.00

54,902,564.45

64.06%

资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                             

144,000,000.00

42,952,137.88

29.83%

1,126,250,000.00

891,024,945.54

79.11%

1.德江

Dejiang

110,000,000.00

87,790,914.27

79.81%

783,592,220.50

590,881,366.54

75.41%

2.思南

Sinan

30,000,000.00

28,201,859.89

94.01%

335,720,779.50

297,094,983.17

88.49%

3. 技术援助及项目管理

TA&PM

4,000,000.00

2,038,164.00

50.95%

6,937,000.00

3,060,476.00

44.12%

4.其它 Other


-75,078,800.28



-11,880.17


差异  

Difference                                                                                                                                 


-4,612,109.35



43,463,527.52


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                            


3,829,018.54



17,806,136.51


2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          


-7,424,470.31



-72,413,729.95


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                       


-1,016,657.58



98,072,520.99


4. 其它    

Other                                                                                                                               





-1,400.03



表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20201231

(For the period ended December 31, 2020

项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目                                                                                                                           

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                                                                    

编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室                                                             

Prepared by: The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project

                                                                                                                       货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容                           

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1. 土建工程

Civil Works

799,526,419.58





799,526,419.58



2. 设备和材料

Equipment and Material









3. 咨询服务

Consulting Service

75,556,581.86





77,556,581.86



4. 培训和能力建设

Training and capacity building

3,060,476.00





3,060,476.00



5. 其他

Others

12,881,468.10





12,881,468.10



合计

Total

891,024,945.54





891,024,945.54



(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20201231

(For the period ended December 31, 2020

       项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目                                                                                                                           

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank                                                                          

          编报单位:铜仁市世行贷款铜仁交通项目建设领导小组办公室                                                     货币单位:美元/人民币元                                                          

Prepared by: The office of the construction leading group of the World Bank loan of Tongren transportation project    Currency Unit: USD/ RMB Yuan

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1.  工程  Civil works

140,755,000.00

12,509,763.70

81,624,957.17

111,032,724.12

724,477,421.61

1)项目A部分下的工程

Part A of the project

98,725,000.00

9,781,007.62

63,820,096.62

73,389,390.71

478,858,435.44

2)项目B部分下的工程

Part Bof the project

42,030,000.00

2,728,756.08

17,804,860.55

37,643,333.41

245,618,986.17

2.  货物、非咨询服务、咨询服务、培训研讨和增加的运营费

Goods, Non-consulting services, consultantsservices, training, workshops and Incremental Operating Costs

1,000,000.00

    341,316.03

2,227,052.96

526,779.95

3,437,186.50

3. 先征费  Front-endFee

375,000.00



375,000.00

2,446,837.50

4.  建设期利息  Interest

7,870,000.00

935,408.79

6,103,448.81

7,870,000.00

51,350,963.00

5.  利率上限或利率上下限溢价

Interest and other charges on the Loan accrued on or before the last Payment Date immediately preceding the Closing Date






6. 专用账户

Special Account




15,000,000.00

97,873,500.00

总计

Total

150,000,000.00  

13,786,488.52

89,955,458.94

134,804,504.07

879,585,908.61

          折合汇率:1美元=6.5249元人民币, USD1=RMB6.5249


(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20201231                       

(For the period ended December 31, 2020


项目名称:世界银行贷款铜仁农村公路项目                                     

Project Name: Guizhou Tongren Rural Transport Project Financed by the World Bank

贷款号:8534-CN                             

Loan No. 8534-CN

编报单位:贵州省财政厅                                                  

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国建设银贵阳市京瑞支行

Depository Bank: Guiyang Jingrui branch, the Construction Bank of China

账号:52050143360000000421

Account No. : 52050143360000000421

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

期初余额

Beginning Balance

12,256,757.86

增加:

Add:


本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

12,851,079.73

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

3,423.96

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures


减少:

Deduct:


本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

12,201,014.95                                                    

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

30.00                                                      

期末余额

Ending Balance

12,910,216.60

(后续To be continued

B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世界银行首次存款总额  

Amount Advanced by World Bank

15,000,000.00                                                    

减少:

Deduct:


2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered byWorld Bank

0.00

3 .本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount to the Special Account at the End of this Period

15,000,000.00                                                   

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

12,910,216.60

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

0.00

申请书号

Application No.

金额

Amount








6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

2,105,133.36                      

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

180.00

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

15,529.96                                                       

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

15,000,000.00                                                   


(五)财务报表附注

  财务报表附注

1.项目

世界银行贷款铜仁农村公路项目贷款号为8534-CN旨在通过该项目的实施,改善德江、思南两县农村交通连接性,改变当地居民出行条件,加强农村与城区的联系,推动城乡一体化发展,带动经济增长。项目协议于20151029日签订,2016129日生效。项目关账日为2021630日。项目计划总投资为人民币1,126,250,000元,其中世界银行贷款总额为150,000,000美元,折合人民币1,040,550,000元。

  2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括2个县项目办的财务报表及省财政厅专用账户报表

3.主要会计政策

3.1项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字200013号)的要求编制

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3本项目会计核算以 权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

3.4 按照中国人民银行20201231日汇率,即1美元=人民币6.5249元。


    4.报表科目说明
    4.1项目支出
   2020年项目支出人民币42,952,137.88元,累计支出人民币891,024,945.54元,占总投资计划的79.11%

4.2货币资金

20201231日货币资金余额为人民币98,072,520.99元,比上年减少人民币1,016,657.58元,其中专用账户存款折合人民币84,237,872.29元。
    

4.3预付及应收款

20201231预付及应收款余额为人民币17,806,136.51元,含德江县9,318,069.78元,思南县8,488,066.73元。德江县主要是预付二标、十二标、十九标工程款6,404,665.50, 应收县财政局项目款2,913,404.28元。思南县主要预付标段工程款934,970.55其他应收款科目7,553,096.18元为第一二批征地拆迁资金待冲销。

4.4项目拨款

20201231项目拨款余额为人民币54,902,564.45元,县级到位的配套资金。

项目计划配套资金总额人民币507,104,000,根据工程实施中的实际情况,经与世行北办商议,重新按照两县实际需要核算计划配套资金,现经两县核算,计划项目所需配套资金为85,700,000元,其中德江58,700,000元,思南27,000,000元。截至20201231日到位配套人民币54,902,564.45元,占计划的64.06%

4.5项目借款

20201231项目借款余额为人民币879,585,908.61,其中:世界银行贷款134,804,504.07美元,折合人民币879,585,908.61

截至20201231,累计提取世界银行贷款资金134,804,504.07美元占贷款总额的89.87%其中:工程类累计提款111,032,724.12美元,该类计划额140,755,000美元78.88%

4.6应付款

20201231应付款余额为人民币72,413,729.95元,其中德江县54,590,451.60元,思南县17,823,278.35元。德江县主要是应付质保金37,392,249.92履约保证金7,176,116.20元,应付贵州建工集团有限公司工程款1,293,632.09元,2051账套和3004账套待摊费用8,728,453.39元。思南县主要是应付铜仁市交建工程总公司工程款8,456,344.45元,江西中鑫路桥公司工程款3,605,595.60元,四川华远建设工程有限公司工程款2,757,413.20元,铜仁市交旅集团交通建设工程公司工程款2,920,570.60江苏亚隆路桥工程有限公司工程款83,354.50元。

4.7未交款

该科目余额1400.53元为思南县该项目的设计费配套资金余额,待支付。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国建设银行贵阳京瑞分行,账号为 52050143360000000421,币种为美元。世界银行首次存款总额为15,000,000美元。2020年年初余额12,256,757.86美元,本年度回补12,851,079.73美元,利息收入3,423.96美元,账户服务费180美元,本年度支付12,201,014.95美元,年末余额12,910,216.60美元。

6. 需要说明的事项
    项目资金平衡表中国际复兴开发银行贷款期末数与期初数之差、项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。项目进度表(一)中,资金运用下的其它为历年汇兑损益。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一) 违反国家法规或贷款协定的问题

未按公路工程地质勘察规范和合同约定对25座中小桥工程进行初勘。

截至202012月底,德江县交通局对项目工程监管不到位,工程勘察设计单位未按《公路工程地质勘察规范》和合同约定对项目中的25座中小桥工程进行桥梁初勘并出具钻孔或地质调绘资料。

上述事项不符合《公路工程地质勘察规范》(JTG C20-2011)“5初步勘察 5.11.4工程地质勘探、测试应符合下列规定:2 勘探测试点的布置应符合下列规定:……2)特大桥、大桥和中桥的钻孔数量 在工程地质条件简单情况下,中桥桥位钻孔数量为2-3个……小桥的钻孔数量每座不宜少于1个;……4)当桥位基岩裸露,岩体完整,岩质新鲜,无不良地质发育时,可通过工程地质调绘基本查明工程地质条件”的规定。

根据《公路水运工程质量监督管理规定》(交通运输部201728号令)第十条“勘察、设计单位对勘察、设计质量负责,应当按照有关规定、强制性标准进行勘察、设计,保证勘察、设计工作深度和质量。勘察单位提供的勘察成果文件应当满足工程设计的需要。设计单位应当根据勘察成果文件进行工程设计”的规定,建议德江县交通局采取相关补救措施,确保工程质量,并对勘察费进行据实结算。

(二)项目管理方面存在的问题

1. 2个项目单位对项目工程款审核把关不严,多付施工单位工程款214.25万元。

(1)德江县交通局对项目工程款审核把关不严,多付施工单位工程款104.36万元,其中:账面列支施工单位四个标段工程的软件采购费14万元,施工单位实际未购买软件,多支付14万元;列支施工单位工程九个标段的各项保险费111.14万元,施工单位实际购买保险支出20.78万元,多支付90.36万元。

(2)思南县交通局对项目工程款审核把关不严多付施工单位工程款109.89万元,其中:账面列支九个标段工程的软件采购费43万元,施工单位实际未购买软件;列支施工单位七个标段的各项保险费97.76万元,实际购买保险支出30.87万元,多支付66.89万元。

上述事项不符合《建设工程价款结算暂行办法》(财建2004369号)第十一条“工程价款结算应按合同约定办理……”和施工合同“一般合同条款36.1条 在计量合同中,工程量清单应包含将由承包商完成的各项工作的标价细目。工程量清单将用于计算合同价款。对承包商的支付将根据其所完成的工程量,按工程量清单中的单价来计付”的规定。建议你办监督相关项目单位认真履行职责,规范工程结算管理,确保工程价款的真实性,提高投资绩效。

2.项目工程竣工验收检测工作不规范。

德江县、思南县交通局与施工单位将同一公路的试验检测服务同时委托给铜仁交旅集团交通工程验收检测有限公司实施。

上述事项不符合《公路水运工程试验检测管理办法》(交通部2019年第38号令)第三十五条“检测机构在同一公路水运工程项目目标段中不得同时接受业主、监理、施工等多方的试验检测委托”的规定。建议思南县、德江县交通局今后严格按照规定委托检测机构对项目进行检测。

3.德江县交通局实施的配套设施工程未签订工程合同,也未执行工程监理。

1)德江县交通局2017年实施的项目配套设施工程未签订工程合同,未执行建设工程监理,涉及预算金额388.58万元。

2)德江县交通局2018年实施的电力迁改项目未执行建设工程监理。

上述事项不符合《公路建设监督管理办法》(交通部2006年第6号令)第十三条“公路建设项目应当按照国家有关规定实行……工程监理制度和合同管理制度”的规定。德江县交通局应严格执行工程监理和合同管理制度,确保项目质量及效益。

)项目采购检查的情况。

   

按照世行要求,我们对33个合同开展了采购检查,合同金额合计15,000美元,分别占应查合同数和应查合同金额的100%100% (详见附表2)。此次检查为项目生效后的首次检查应检查后审合同统计期间是2016815日至2020107日,检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况,未发现上述合同存在进行澄清、调查和整改的问题。

审计发现问题的整改情况:

审计发现的上述4个问题,已整改完毕2个问题,还有以下2个问题正在整改中:

1. 未按公路工程地质勘察规范和合同约定对25座中小桥工程进行初勘的问题。截至20219月底,项目已完工并验收合格,德江县交通局计划在工程结算中对勘察费用据实结算。

2. 2个项目单位对项目工程款审核把关不严,多付施工单位工程款214.25万元的问题。德江县已整改完毕,思南县交通局计划从施工单位最后一期计量工程款中予以扣回。


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