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世界银行贷款贵州农村发展项目审计结果
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审计报告:

一、审计师意见


审计师意见


贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心:

我们审计了世界银行贷款贵州农村发展项目2020年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你中心的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款贵州农村发展项目2020年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内贵州省财政厅报送给世界银行的第GUIZHOU-23至第GUIZHOU-27号共5次提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注、审计发现的问题及建议。


二、财务报表及财务报表附注

Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet



表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20201231

(For the period ended December 31, 2020

项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                                                                                        

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                                                                   

编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                                                                     货币单位:人民币元

        Preparedby: Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou Provincial Poverty Alleviation and Development Office         Currency Unit: RMBYuan

                                                                                                                                                                                                              

项目内容                           

Project Component

项目支出 Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1. 主要农产品价值链现代化The value chain of agricultural products

363,513,520.67





363,513,520.67



2. 公共基础设施和服务Public infrastructure and services

331,127,550.13





331,127,550.13



3. 培训和能力建设Training and capacity building

21,071,239.79





21,071,239.79



4. 项目管理与监测评价Project management, monitoring and evaluation

22,843,389.53





22,843,389.53



5. 建设期利息Loan interest

25,258,012.47





25,258,012.47



6. 先征费 front end fee  

1,623,400.00





1,623,400.00



7. 不可预见费Non predictable fee









8.汇兑损益Exchange gains and losses

-9,770,751.76





-9,770,751.76



合计 Total

755,666,360.83





755,666,360.83




(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20201231

(For the period ended December 31, 2020

      项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                                                                                                 

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank                                                                   

       编报单位:贵州省扶贫开发办公室外资项目管理中心                                                                  

               Preparedby: Foreign-Funded Project Management Center of Guizhou Provincial                               货币单位:美元/人民币元

 Poverty Alleviation and Development Office                                               Currency Unit: USD/ RMBYuan                                                      

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元USD

本年度提款数Current-period Withdrawals

累计提款数Cumulative Withdrawals

美元USD

折合人民币RMB

美元USD

折合人民币RMB

项目 1a)、 (c)、(d)、(e)部分, 项目2部分(除项目第2a)(i)下的工程外), 项目 3部分和项目4部分的货物、工程、非咨询服务、咨询服务、培训和增量的运营费  Goods, civil works,non-consulting service, consulting service, training and incremental operating costs of project 1(a), (c), (d), (e), project 2(except civil work of 2(a), (i)), project 3 and project 4   

2,353,985.04



2,353,985.04

 15,359,516.99

项目1部分(b)的合作社发展基金Cooperative development fund under column (b) of project 1

10,148,573.46



10,148,573.46

66,218,426.97

项目2a)(i)部分的工程Engineering under item (i) of column (a) of project

22,669,900.00

6,419,495.76

41,886,567.88

19,121,865.00

124,768,256.94

(4)先征费  Front-end fee

250,000.00



250,000.00

 1,631,225.00

项目1a)、(c)、(d)、(e)部分,项目2部分(除项目2a)(i)部分的工程),项目3部分和项目4部分下的货物、工程、非咨询服务、咨询服务、培训和增量的运营费;项目1b)下的合作社发展资金 Goods, civil works,non-consulting service, consulting service, training and incremental operating costs of project 1(a), (c), (d), (e), project 2(except civil work of 2(a), (i)), project 3 and project 4. cooperative development fund of project 1(b)

64,577,541.50

10,055,707.54

65,612,486.13

29,774,183.17

194,273,567.77

预付款 Advance payment


5,000,000.00

32,624,500.00

25,000,000.00

163,122,500.00

总计  Total

100,000,000.00

21,475,203.30

140,123,554.01

86,648,606.67

565,373,493.66  


(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20201231                       

(For the period ended December 31, 2020


项目名称:世界银行贷款贵州农村发展项目                                     

Project Name: Guizhou Rural Development Project Financed by the World Bank

贷款号:8434-CN                             

Loan No. 8434-CN

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: Guizhou Province Finance Department

开户银行名称:中国银行云岩支行

Depository Bank: Yunyan Branch of the Bank of China

账号:132038300801

Account No. : 132038300801

货币种类:美元

Currency: USD



A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

1.期初余额

Beginning Balance

                              11,688,438.89

增加:

Add:


2.本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

21,475,203.30

3.本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

1,675.42

4.本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures


减少:

Deduct:


5.本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

22,194,119.86

6.本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

40

7.期末余额

Ending Balance

10,971,157.75


后续To be continued



B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世行首次存款总额  

Amount Advanced by World Bank

25,000,000.00  

减少:

Deduct:


2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered by World Bank

0.00

3. 本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

25,000,000.00

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

10,971,157.75

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period


申请书号

Application No.

金额

Amount




-



-

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

14,033,459.19

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

250.00

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

4,866.94

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

25,000,000.00

(五)财务报表附注

                

财务报表附注

1.会计政策

世界银行贷款贵州农村发展项目财务管理和会计核算执行《世界银行贷款项目会计核算办法》和该项目《财务管理和会计核算手册》。

1.1财务报告的合并范围

财务报表由贵州省项目办、省财政厅、铜仁市、毕节市、遵义市及11个项目实施县项目办的财务报表及专用账户报表合并而成,合并报表反映了世界银行贷款贵州农村发展项目截至20201231日的项目收支情况,包括世界银行贷款和中方配套资金等财务信息。

1.2项目会计核算的基础

该财务报表报告期为2020年度,按权责发生制原则,采用借贷记账法,以公历年度为会计年度,记账本位币为人民币,本财务报表以人民币为计量货币单位。

1.3汇兑损益处理

外币采用当日汇率折算成人民币入账,年末依据国家外汇管理局公布的外汇汇率USD1RMB6.5249调整汇兑益。2020年项目发生汇兑损益-17,986,666.91元,计入“在建工程”项目。

2.项目基本情况

世界银行贷款贵州农村发展项目,贷款号为8434-CN,旨通过在贵州省贫困片区开展主要农产品价值链现代化建设,加强公共基础设施和服务,提高农户能力建设等活动,尝试以公平的社会可接受和环境可持续的方式,增加农民收入,促进农村经济发展。《贷款协定》和《项目协定》于201539日生效。项目计划总投资人民币857,127,500元,其中:世界银行贷款100,000,000美元(折合人民币610,000,000元),中方配套资金人民币247,127,500元。贵州省扶贫办和贵州省财政厅为项目实施管理单位,贵州省扶贫办外资项目管理中心为省级项目办,具体组织项目实施。本项目在省项目办、铜仁市、毕节市、遵义市等11个子项目县实施,由省、市、县三级项目办进行管理。

3.项目资金到位情况

截至20201231日,项目资金到位人民币761,690,196.60元,占计划总投资的85.00%,其中世界银行贷款资金565,373,493.6686,648,606.66美元,占计划数的87.00%;中方配套资金196,316,702.94占计划数的81.00%

4.项目进度情况

截至20201231日,项目累计支出755,666,360.83元,占计划数的85.00%其中:主要农产品价值链现代化项目累计完成投资363,513,520.67元,占项目总目标的93.00%;公共基础设施和服务项目累计完成投资331,127,550.13元,占项目总目标的106.00%;培训和能力建设项目累计完成投资21,071,239.79元,占项目总目标的44.00%;项目管理监测和评价累计完成投资22,843,389.53元,占项目总目标的54.00%建设期利息25,258,012.47 占项目总目标140%先征费1,623,400.00汇兑损益-9,770,751.76

5.世界银行贷款资金的支付情况

截至20201231日,项目累计支出世界银行贷款83,248,760.00美元,其中:已支出未申请报账金额14,033,459.19美元;世界银行贷款专用账户期末余额10,971,157.75美元折算汇率USD:RMB1:6.5249

6.报表科目说明

6.1项目支出                

20201231日累计支出人民币755,666,360.83元。

6.2货币资金

20201231日货币资金期末余额为人民币89,053,012.59元。

6.3项目拨款

20201231日项目拨款余额为人民币196,316,702.94元。

6.4项目借款

20201231日余额为人民币565,373,493.66其中国际复兴开发银行贷款额为86,648,606.66美元,折合人民币565,373,493.66元。

6.5应付款

20201231日余额为人民币91,885,955.80主要是各项目办应付工程款、应付利息款等。

6.6留成收入

20201231日余额为人民币422,800.97主要是银行存款利息收入。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们注意到,本次审计抽查的正安县、道真县、沿河县、印江县、纳雍县、赫章县、威宁县合作社建设项目能按计划得以实施,从设备采购到厂房建设都已基本完成,部分合作社已产生效益并进行分红,基本配备了专门的财务人员,但部分合作社财务管理及会计核算规范化还有待加强,除此之外我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

1.部分合作社的项目采购方式不符合规定。

3个合作社实施的3个采购项目按规定应采用当地招标方式进行采购,实际采用当地询价方式进行采购,其中:威宁县梨银惠城种植专业合作社实施的2020年花魔芋种子项目,合同价94.35万元;印江县贵邦现代农业专业合作社实施的2020年能繁母牛和育肥牛项目,合同价244.80万元;正安县乐俭正和茶叶合作社实施的2019年加工厂建设项目,合同价296.92万元。

上述行为不符合《关于进一步明确世行贷款项目有关采购问题的通知》(黔扶外发〔20171号)“六、采购方式与限额……2.合作社社区参与各类采购方式的限额为工程大于等于20万美元(约120万元人民币)采购方式为当地招标,货物和非咨询服务大于等于10万美元(约60万元人民币)采购方式为当地招标”的规定。建议你中心加强项目采购管理,督促合作社严格执行项目采购招标管理规定,确保项目采购合法合规。

2.个别项目工程造价未按规定的增值税税率计价,造成合同价款多计4.83万元。

20199月,威宁县利众马铃薯种销农民专业合作社实施的加工厂房项目施工单位的工程造价计价依据中增值税税率为11%,未按照当前9%的税率计价,造成工程合同价款多计4.83万元。

上述事项不符合《住房和城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标函2019193)“按照<财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告>(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39)规定,现将<住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知>(建办标〔201820)规定的工程造价计价依据中增值税税率由10%调整为9%”的规定。

建议你中心督促威宁县项目办在项目结算时按适用税率进行工程款结算。

(二)项目管理方面存在的问题

1.部分工程项目实施进度缓慢。

(1)道真县扶贫办实施的隆兴镇杉木村产业路项目于20195月开工,施工合同约定工期为10个月。截至20211月,由于该项目安家至凤凰寺支路占地的所属农户不愿意无偿提供土地,工程处于停工状态。

(2)20199月,威宁县利众马铃薯种销农民专业合作社实施的加工厂房项目施工合同约定工期为70天。截至20213月,由于合作社资金周转出现问题,项目仍未开工。

建议你中心督促县项目办采取有效措施,做好项目建设的协调工作,加快施工进度,尽快发挥项目效益。

2. 个别采购项目实施缓慢。

20203月,威宁县社会扶贫中心通过询价确定富源县富村镇云益魔芋农民专业合作社在20203月至6月向梨银惠城种植专业合作社提供花魔芋种子100吨。截至20213月,由于受疫情影响,仅提供8吨花魔芋种子,影响了项目推进。

建议你中心督促县项目办采取有效措施,加快项目采购进度,确保货物能及时投入使用

3.部分县项目办会计报表编制不完整。

道真、赫章等6个县项目办编制的会计报表不完整,有的报表无编制说明;有的未填报项目进度表(—)中本期计划额、本期完成比资金来源等。

上述行为不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目财务管理办法》第三十一条“项目实施单位应当按照贷款赠款法律文件和财政部门相关规定对贷款赠款项目进行会计核算,编制、报送项目财务报告和各类统计报表等”的规定。建议你中心督促各县项目办严格按照《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目财务管理办法》编制会计报表,确保账务资料真实、完整

    (三)项目绩效方面存在的问题

1.2个合作社的项目资金存在损失风险。

1)截至20184月,道真县扶贫办投入万药山中药材专业合作社1,361.89万元实施项目。由于经营管理不善,合作社于2019年停止运营,县扶贫办正组织对该合作社的债权债务进行清理,项目资金存在损失风险。

2)截至20205月,纳雍县扶贫办投入纳雍县九黎风苎麻业农民专业合作社694.30万元实施项目。由于合作社原理事长个人原因不能继续管理造成合作社生产停滞,项目资金存在损失风险。

建议你中心督促县项目办查明造成合作社停止运营的原因,结合实际情况,出台补救措施,避免项目资金损失。

2.2个项目实施失败,造成项目资金损失315.87万元。

截至2020年底,赫章县扶贫办交由2家合作社实施的2个种植项目实施失败,且2个合作社已注销,造成项目资金损失315.87万元,其中:发开魔芋产业合作社使用241.07万元种植魔芋;白果镇柜子岩村旅游专业合作社使用74.80万元种植桃树。

建议你中心督促县项目办提高对合作社运营的监督和管理,避免正在运营的合作社出现上述问题。

(四)项目采购检查情况

按照世界银行要求,我们对163个合同开展了采购检查,合同金额合计1816.69美元,分别占应检查合同数和应检查合同金额的25.43%41.56%此次检查为项目生效后的次检查,应检查后审合同数的统计期间是201911日至20201231日。检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况,发现存在如下问题:

部分项目采购程序不规范

1.20198月,赫章县扶贫开发办公室实施的朱明镇田坝村产业路工程询价的公告时间仅为7天,不符合世行项目询价采购公告时间不少于14天的规定。

上述事项不符合省扶贫办外资项目管理中心《关于进一步明确世行贷款项目有关采购问题的通知》(黔扶外发〔20171号)“十四、采购公告时间采购方式为国内询价的公告时间不少于14”的规定。建议你中心督促县项目办要求合作社今后规范和完善项目采购管理,确保采购项目符合世界银行采购的规定。

2.201981日,正安县宏谷物种植农民专业合作社实施的无尘包装车间和环氧树脂砂浆薄涂建设项目发布询价采购公告要求供应商具备建筑装饰装修专业承包二级及以上资质。经查,201989日,无相应资质的贵州仁义仁建设工程有限公司(未中标)参与了投标,且通过了询价采购小组的资质审查进入采购的详细评审阶段。

3.2019813日,威宁县荞道荞麦专业合作社组织对蒸汽发生器采购项目进行询价采购评审,确定报价最低的四川志腾伟业商贸有限公司为第一中标人,合作社要求其对报价文件部分内容进行答疑澄清,澄清时间仅为1个工作日,与世行项目要求不低于5个工作日进行书面澄清的要求不符。2019816日,合作社在未收到答疑回复后,将标的授予报价第二低的扬州三惠节能锅炉有限公司。

上述行为不符合省扶贫办外资项目管理中心《关于认真落实世行扶贫项目备忘录切实加强项目管理的通知》(黔扶外发﹝201760号)附件225.注意正确理解运用采购评审澄清的条件和规定。采购评审中需要投标人进行答疑澄清的……要求相关投标人在不低于5个工作日进行书面澄清……”的规定。

对于上述违反采购程序的问题,建议你中心督促县项目办及合作社今后规范和完善项目采购管理,确保采购项目符合世行采购的规定。

(五) 上一年度审计发现问题未整改情况

1.道真县扶贫办部分采购设备闲置浪费,未及时发挥使用效益问题未整改。

2.威宁县扶贫办填报不完整问题未整改。

审计发现问题的整改情况:

    

审计发现的上述10个问题,已整改完毕9个问题。关于道真县部分采购设备闲置浪费,未及时发挥使用效益的问题,道真县扶贫办正在对闲置资产进行清理拍卖。

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