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贵州省铜仁市利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目审计结果
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审计报告:

一、审计师意见

审计师意见

铜仁农业农村局

我们审计了铜仁市利用亚洲开发银行贷农业综合开发长江绿色生态廊道项目20201231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款铜仁市农业综合开发长江绿色生态廊道项目20201231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内省财政厅报送给世界银行的第A-0001号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

二、财务报表及财务报表附注

(一)资金平衡表

20201231

项目名称:铜仁市利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目2020年度财务收支

和项目执行情况审计

编报单位:铜仁市农业农村局            

货币单位:人民币元

资金占用

行次

期初数

期末数

资金来源

行次

期初数

期末数

.项目支出合计

1

0

1,978,676.58

.项目拨款合计

27

0

28,660,000.00

1.交付使用资产

2



其中:捐赠款

28



2.在建工程

3

0

1,979,200.00

.联营拨款

29



3.其他支出

4

0

-523.42

.项目借款合计

30



.应收生产单位投资借款

5



1.项目投资借款

31



其中:应收生产单位亚洲开发银行贷款

6



(1)亚洲开发银行贷款

32



.拨付所属投资借款

7



其中:亚洲开发银行

33



其中:拨付亚行贷款

8



技术合作信贷

34



.器材

9



联合融资

35



其中:待处理器材损溢

10



其他

36



.货币资金合计

11

0

51,865,743.42

(2)国内借款

37



1.银行存款

12

0

51,865,743.42

2.其他借款

38



其中:专用账户存款

13

0

37,844,943.42

.上级拨入投资借款

39

0

37,844,420.00

资金占用

行次

期初数

期末数

资金来源

行次

期初数

期末数

2.库存现金

14



其中:拨入亚行贷款

40

0

37,844,420.00

.预付及应收款合计

15

0

12,660,000.00

.企业债券资金

41



.有价证券

19



.待冲基建支出

45



.固定资产合计

20



.应付款合计

46



固定资产原价

21



.未交款合计

47



减:累计折旧

22



.上级拨入资金

48



固定资产净值

23



.留成收入

49



固定资产清理

24




50



待处理固定资产损益

25




51



资金占用合计

26

0

66,504,420.00

资金来源合计

52

0

66,504,420.00

(二)项目进度表

表(一)

本期截至20201231

项目名称:铜仁市利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目2020年度财务收支

和项目执行情况审计

编报单位:铜仁市农业农村局            

                                                                      货币单位:人民币元


本期

累计


本年计划额

本期发生额

本期完成比

项目总计划额

累计完成额

累计完成比

资金来源合计

150,885,100.00

66,504,420.00

44.08%

490,440,000.00

66,504,420.00

13.56%

. 亚行贷款

114,840,100.00

37,844,420.00

32.95%

335,000,000.00

37,844,420.00

11.30%

1. 亚洲开发银行

114,840,100.00

37,844,420.00

32.95%

335,000,000.00

37,844,420.00

11.30%

2. 捐赠







3. 联合融资







. 投入资金

36,045,000.00

28,660,000.00

79.51%

155,440,000.00

28,660,000.00

18.44%

1.拨入省级财政资金

32,440,400.00

24,120,000.00

74.35%

120,600,000.00

24,120,000.00

20.00%

2.拨入地级财政资金

3,604,600.00

4,540,000.00

125.95%

13,400,000.00

4,540,000.00

33.88%

3.拨入县级财政资金







4.自筹资金缴入




21,440,000.00

0.00

0.00%

资金运用合计

150,885,100.00

1,978,676.58

1.31%

463,080,000.00

1,978,676.58

0.43%

1.现代农业体系

84,445,200.00

0

0.00%

262,630,000.00

0.00

0.00%

2.面源污染防治

39,799,200.00

0

0.00%

133,840,000.00

0.00

0.00%

3.机构能力建设

26,640,700.00

1,979,200.00

7.43%

66,610,000.00

1,979,200.00

2.97%

4.其它


-523.42



-523.42


差异  


64,525,743.42



64,525,743.42


1. 应收款项变化


12,660,000.00



12,660,000.00


2. 应付款项变化   







3. 货币资金变化  


51,865,743.42



51,865,743.42


4. 其它








表(二)

本期截至20201231

项目名称:铜仁市利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目2020年度财务收支

和项目执行情况审计

编报单位:铜仁市农业农村局  

货币单位:人民币元

项目工程内容

项目支出

累  计

交付使用资产

在建工程

其他支出

固定资产

流动资产

无形资产

递延资产

管理费支出

息费和其他

项目投资(按项目名称进行分类)










1.现代农业体系










2.面源污染防治










3.机构能力建设

1,979,200.00







1,979,200.00


合    计

1,978,676.58







1,979,200.00

-523.42


(三)贷款协定执行情况表

本期截至20201231

项目名称:铜仁市利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目2020年度财务收支

和项目执行情况审计

编报单位:铜仁市农业农村局  

                                                               货币单位:美元/人民币元

类别

核定贷款金额

本年度提款数

累计提款数

美元

美元

折合人民币

美元

折合人民币

1. 土建工程

45,488,304.00





2. 货物

2,180,058.00





3.培训和考察

1,374,518.00





4.咨询服务

500,000.00





5. 待分配






6. 专用账户


5,800,000.00

37,844,420.00

5,800,000.00

37,844,420.00

总计

49,542,880.00

5,800,000.00

37,844,420.00

5,800,000.00

37,844,420.00

补充资料:

1.专用账户首次存款_5800000美元,折合37844420人民币元。

2.折合汇率:1美元=6.5249人民币元。


(四)专用账户收支表

本期截至20201231

项目名称:亚洲开发银行贷款农业综合开发
          长江廊道项目


信贷/贷款号:3740-PRC

开户行:中国建设银行贵阳京瑞分行


账号:52050143360000002257

会计期间:202011--1231


货币名称和单位:美元

编制单位:贵州省财政厅



A.本期专用账户收支情况

金额

期初余额

0.00

加:1.本期亚行回补总额

5,800,000.00

    2.本期利息收入总额

90.22

    3.本期不合格支出归还总额


减:1.本期支付总额


    2.本期未包括在支付额中的服务费支出

10.00

期末余额

5,800,080.22



B.专用账户调节

金额

亚行首次存款总额

5,800,000.00

减:1.亚行回收总额


  2.本期期末专用账户首次存款净额

5,800,000.00

  3.专用账户期末净额

5,800,080.22

加:1.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额


  2.截至本期已支付但尚未申请报账金额


  3.服务费累计支出(如未含在12栏中)

10.00

减:利息收入

90.22

本期期末专用账户首次存款净额

5,800,000.00


(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

亚行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目贷款号为3740-PRC,旨在通过该项目的实施,加快长江流域生态保护与修复,逐步构建起覆盖长江两岸的绿色生态廊道,改变当地居民生态环境,带动长江廊道经济增长。项目协议于20171028日签订,2019430日生效,预计20241130日前关闭。项目计划总投资为人民币490,440,000元,其中亚洲开发银行贷款总额为49,542,880美元,折合人民币335,000,000元。

2. 财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括铜仁市项目办财务报表及省财政厅专用账户报表。

3. 主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部颁布的《世界银行贷款项目会计核算办法》和本项目《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目财务管理手册》的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

3.4 按照中国人民银行20201231日汇率,即USD1=人民币6.5249元。

4.报表科目说明

4.1项目支出

2020年项目支出人民币1,978,676.58元,占本年计划的1.31%累计支出人民币1,978,676.58元,占总投资计划的0.43%

4.2货币资金

20201231日货币资金余额为人民币51,865,743.42元,其中专用账户存款折合人民币37,844,943.42元。

4.3预付及应收款

20201231日,该项目发生应收款项人民币12,660,000元,为铜仁市财政局尚未拨付到外经专户的省市两级财政配套资金;未发生应付款项。

4.4项目拨款

20201231日余额为人民币28,660,000,为省市两级财政配套资金,其中:省级财政配套人民币24,120,000元,市级财政配套人民币4,540,000

项目计划在2020年度投入地方财政资金36,045,000,截至20201231日到位配套人民币28,660,000元,占年度计划79.51%,目前到位配套资金全部为地方财政筹集。

4.5上级拨入投资借款

20201231余额为人民币37,844,420.00元,其中:亚洲开发银行贷款额为5,800,000.00美元,折合人民币37,844,420.00元。专用账户202010首次存款5,800,000美元

4.6应付款

截至20201231日,该项目无应付款

4.7留成收入

截至20201231日,该项目无留成收入。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国建设银行贵阳京瑞分行,账号为 52050143360000002257,币种为美元。专用账户202010首次存款5,800,000美元,本年度回补0美元,利息收入90.22美元,本年度支付10美元,年末余额5,800,080.22美元。

6.其他需要说明的事项

项目资金平衡表、资金平衡过渡表、项目进度表二将专用账户2020年度产生的手续费和利息收入相互冲抵后的余额列入其它支出反映。因利息收入多于手续费,故以负数表示。另外,为保证财务报表表内表间的勾稽关系,编制单位在项目进度表一“资金运用合计”项目下增加“其它”栏反映其它支出。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效情况。我们发现存在如下问题:

(一) 违反国家法规或贷款协定的问题

项目监理单位履职不到位

铜仁市农业农村局实施项目一标段(碧江区、玉屏县、江口县、印江县)的监理单位未按照合同约定履行监理职能,且配置的监理人员技术力量薄弱,不能有效控制项目质量。

上述行为不符合建设工程质量管理条例国务院279第三十七条工程监理单位应当选派具备相应资格的总监理工程师和监理工程师进驻施工现场《国际金融组织和外国政府贷款赠款项目采购管理工作指南》(财办国合〔201725号)……中标人应当严格履行合同的约定的规定建议你局督促项目监理单位严格按照合同约定履行义务按照工程监理规范履行职责,确保项目质量

)内部控制方面存在的问题

铜仁市农业农村局职责履行不到位。

截至202012月底,铜仁市农业农村局未配置专门的财务会计机构和财会人员,也未按要求做好项目收支预决算、会计核算工作,未编制项目年度财务报告。

上述行为不符合《贵州省财政厅关于印发<亚洲开发银行贷款农业综合开发长江绿色生态廊道项目专项资金管理>的通知》第七条“ 铜仁市农业农村局主要工作职责包括:……(二)配置专门财务管理机构和管理人员……(六)做好项目收支预决算、会计、统计、资产管理、档案管理等工作,编制项目年度财务报告……”的规定。建议你局尽快配置财务会计机构和人员,按时做好项目收支预决算和编制项目年度财务报告等工作。

)项目管理方面存在的问题

项目整体进度较缓慢。

截至202012月底,铜仁市农业农村局实施项目累计完成投资197.92万元,仅占本年度计划投资15,088.51万元的1.31%,且未向亚行提款。

项目实施较缓慢原因:一是上半年受疫情影响,项目推进较慢;二是招投标工作推进缓慢;三是不需要实施的项目调整不及时。

上述行为不符合《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》(财政部第85号令)第十二条项目实施单位履行下列职责……(二)按照贷款、赠款法律文件和国内相关规定,落实项目配套资金,组织项目采购,开展项目活动,推进项目进度,监测项目绩效等……的规定。建议你局采取有效的措施,加快项目实施进度和提款报账,确保项目有序推进

审计发现问题的整改情况:

审计发现的上述3个问题,已整改完毕2个,关于项目整体进度较缓慢的问题,铜仁市农业农村局正在采取措施推进项目进度。


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