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亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

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审计报告:

 

一、审计师意见

 

审计师意见

 

贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

 

我们审计了亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目20181231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

 

(一)项目执行单位及贵州省财政厅对财务报表的责任

 

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表以及贷款协定执行情况表是你单位的责任,编制专用账户报表是贵州省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

 

(二)审计责任

 

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

 

(三)审计意见

 

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了20181231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

 

)其他事项

 

我们审查了本期内省财政厅报送给亚洲开发银行的第00003提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

 

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注审计发现的问题及建议。

 

 

 

 

 

 

 

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

BALANCE SHEET

20181231

(As ofDecember 31, 2018)

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project Name: Guizhou Vocational Education Development Program

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

Prepared by:Guizhou Education Program Management Office

货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

资   金   占  用                                                 Application of Fund                                                                                                                                      

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

资  金  来  源                                                                                                                                Sources of Fund                                  

行次Line No.             

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                      

1

68,297,179.13

220,950,976.19

一、项目拨款合计                                                                                                                         Total Project Appropriation Funds                           

28

 598,959.32

 24,114,295.66

    1. 交付使用资产                                                                                                                        Fixed Assets Transferred                                                   

2


 14,415,650.00

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                Project Capital and Capital Surplus

29



    2. 待核销项目支出                                                                                                             Construction Expenditures to be Disposed

3


 39,000.00

    其中:捐赠款                                                                                                                        Including: Grants                                                                    

30



3、转出投资               Investment Transferred-out

4



三、项目借款合计                                                                                                                           Total Project Loan

31

 529,672,889.01

 822,005,279.79

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction in Progress

5

 68,297,179.13

 206,496,326.19

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total Project Investment Loan                                                      

32

 529,672,889.01

 822,005,279.79

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment Loan Receivable

6



    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign Loan

33

 529,672,889.01

 819,642,080.00

    其中:应收生产单位亚行贷款                                                                                                       Including:Asian Development Bank Investment Loan Receivable        

7



其中:国际开发协会
Including: IDA

34



三、拨付所属投资借款                                                                                                                    Appropriation of Investment Loan

8



亚洲开发银行
 ADB

35

 529,672,889.01

 819,642,080.00

    其中:拨付亚行贷款                                                                                                                 Including :Appropriation of Asian Development Bank Investment Loan

9



国际复兴开发银行
IBRD

36



四、器材                                                                                                                              Equipment                                                              

10



联合融资
Co-financing

37



    其中:待处理器材损失                                                                                                                    Including: Equipment Losses in Suspense     

11



    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic Loan

38


 2,363,199.79

五、货币资金合计                                                                                                                          Total Cash and Bank                           

12

 445,179,533.65

 583,889,633.53

    2. 其他借款                                                                                                                                  Other Loan

39



    1. 银行存款                                                                                                                          Cash in Bank      

13

 445,179,533.65

 583,889,633.53

四、上级拨入投资借款                                                                                                                           Appropriation of Investment Loan                                                

40



     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account          

14

 235,245,396.27

 267,688,276.47

    其中:拨入亚行贷款                                                                                                                   Including:Asian Development Bank Loan                                                        

41



    2. 现金                                                                                                                                    Cash on Hand                                  

15



五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                     

42



后续To be continued

 

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                                

16

22,056,364.00

48,145,842.74

六、待冲项目支出                                                                                                                            Construction Expenditures to be Offset                                                    

43



    其中:应收亚行贷款利息                                                                                                          Including:Asian Development Bank Loan Interest Receivable

17



七、应付款合计                                                                                                                               Total Payable                                                    

44

 5,239,289.59

 6,866,877.01

        应收亚行贷款承诺费                                                                                                              Asian Development Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                  

18

56,364.00


    其中:应付亚行贷款利息                                                                                                             Including:Asian Development Bank Loan Interest Payable                                                 

45



       应收亚行贷款资金占用费                                                                                                              Asian Development Bank Loan Service- Fee Receivable                           

19



        应付亚行贷款承诺费                                                                                                                                 Asian Development Bank Loan Commitment Fee Payable                                                    

46



七、有价证券                                                                                                                              Marketable Securities                                                          

20



     应付亚行贷款资金占用费                                                                                                         Asian Development Bank Loan Service Fee Payable                                          

47



八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21



八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

48

 21,938.86


    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22



九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

49



      减:累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23



十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

50



    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                       

24







    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25







待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                           

26







资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

 535,533,076.78

 852,986,452.46

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                   

51

 535,533,076.78

 852,986,452.46

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

 

表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20181231

(For the period ended December 31, 2018

 

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project Name: Guizhou Vocational Education Development Program

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

Prepared by: Guizhou Education Program Management Office

货币位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan


本期                          

Current Period                                                                                                                                     

累计                               

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                  

315,847,727.12

315,847,727.12

100.00%

1,071,768,448.49

846,119,575.45

78.95%

一、国际金融组织贷款  

International Financing                                                                                                               

289,969,190.99

289,969,190.99

100.00%

926,522,400.00

819,642,080.00

88.46%

  1. 亚行贷款ADB Loans

289,969,190.99

289,969,190.99

100.00%

926,522,400.00

819,642,080.00

88.46%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                       

25,878,536.13

25,878,536.13

100.00%

145,246,048.49

26,477,495.45

18.23%

1. 无偿配套                                                          Free Counterpart Financing

23,515,336.34

23,515,336.34

100.00%

144,431,048.49

24,114,295.66

16.70%

1)财政拨款                                       Fiscal Appropriation

5,491,077.97

5,491,077.97

100.00%

11,245,169.92

5,491,077.97

48.83%

2)项目单位自有资金                                      Self-financing

18,024,258.37

18,024,258.37

100.00%

133,185,878.57

18,623,217.69

13.98%

3)国债                   State Bond

0.00

0.00


0.00

0.00


4)其它                  Others

0.00

0.00


0.00

0.00


2. 有偿配套                                          Paid Counterpart Financing

2,363,199.79

2,363,199.79

100.00%

815,000.00

2,363,199.79

289.96%

1)国债                   State Bond

0.00

0.00


0.00

0.00


2)国内借款                                       Domestic Loan

2,363,199.79

2,363,199.79

100.00%

815,000.00

2,363,199.79

289.96%

3)其它                 Others

0.00

0.00


0.00

0.00


资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                             

152,653,797.06

152,653,797.06

100.00%

229,736,000.00

220,950,976.19

96.18%

1. 房屋建设 Structure Building


79,107,622.21


0.00

154,467,356.10


2. 设施、设备和图书资料 Faclities,Equipment and Books


21,124,639.39


0.00

28,075,519.39


3. 教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发  Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development


6,319,638.53


0.00

8,499,420.32


4. 利息和承诺费 Interest and Commitment Fee


21,614,759.61


0.00

22,086,562.56


5. 其他支出 Other Expenditure


 24,487,137.32


0.00

 7,822,117.82


差异  Difference                                                                                                                                 


 163,193,930.06



 625,168,599.23


1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                            


 26,089,478.74



 48,145,842.74


2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          


 -1,627,587.42



 -6,866,877.01


3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                       


 138,710,099.88



 583,889,633.50


4. 其它    Other                                                                                                                               


 21,938.86






 

表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20181231

(For the period ended December 31, 2018

 

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project Name:Guizhou Vocational Education Development Program

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

Prepared by: Guizhou Education Program Management Office货币单位:人民币元Currency Unit: RMB Yuan

项目内容                           

Project Component

项目支出

Project Expenditure


累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out



固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset

无形资产

Intangible Asset

递延资产  Deferred Asset

1. 房屋建设 Structure Building

 154,467,356.10

 -   

 -   

 -   

 -   

 154,467,356.10

 -   

 -   

2. 设施、设备和图书资料 Faclities,Equipment and Books

 28,075,519.39

 14,415,650.00

 -   

 -   

 -   

 13,659,869.39

 -   

 -   

3. 教师培训、信息化平台建设、远程教学和精品化课程开发 Teacher's Training, Information Flat Building, Courses Development

 8,499,420.32

 -   

 -   

 -   

 -   

 8,460,420.32

 39,000.00

 -   

4. 利息和承诺费 Interest and Commitment Fee

 22,086,562.56

 -   

 -   

 -   

 -   

 22,086,562.56

 -   

 -   

5. 其他支出 Other Expenditure

 7,822,117.82

 -   

 -   

 -   

 -   

 7,822,117.82

 -   

 -   

合计
Total

 220,950,976.19

14,415,650.00

 -   

 -   

 -   

 206,496,326.19

 39,000.00

 -   

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20181231

(For the period ended December 31, 2018

项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project Name: Guizhou Vocational Education Development Program

编报单位:贵州省教育贷款与教育工程项目办公室

Prepared by: Guizhou Education Program Management Office

货币单位:美元/人民币元Currency Unit: USD/ RMB Yuan

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1.支付指标1  LDI No.1                                         

 15,000,000.00

 9,000,000.00


 9,000,000.00


2.支付指标2  LDI No.2                                  

 30,000,000.00



 15,000,000.00


3.支付指标3  LDI No.3                                             

 30,000,000.00

 9,000,000.00


 22,500,000.00


4.支付指标4  LDI No.4                          

 22,500,000.00

 10,500,000.00


 22,500,000.00


5.支付指标5  LDI No.5                                             

 22,500,000.00

 6,000,000.00


 16,500,000.00


6.支付指标6  LDI No.6                                            

 30,000,000.00

 7,500,000.00


 22,500,000.00


7.第一年支付指标预付款                                      Advance Financing for Year 1 DLIs


 -3,000,000.00


 12,000,000.00


8.专用帐户                                                     Special Account

 150,000,000.00

 39,000,000.00

 267,664,800.00

 120,000,000.00

 823,584,000.00

总计  Total

 150,000,000.00

 39,000,000.00

 267,664,800.00

 120,000,000.00

 823,584,000.00

 


(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20181231

(For the period ended December 31, 2018


项目名称:亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目

Project Name:Guizhou Vocational Education Development Program

款号:3352-PRC

Grant No. 3352-PRC

编报单位:贵州省财政厅

Prepared by: The Finance Department of Guizhou Province

开户银行名称:中国工商银行贵阳东山支行

Depository Bank: Guiyang Dongshan Branch, Industrial and Commercial Bank of China

账号:2402006329140445556

Account No. :2402006329140445556

货币种类:美元

Currency: USD


A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

期初余额

Beginning Balance

36,002,172.61

增加:

Add:


本期亚行回补总额

Total Amount Deposited this Period by Asian Development Bank

39,000,000

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

1264.02

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures

0.00

减少:

Deduct:


本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

36,000,000

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

16.00

期末余额

Ending Balance

39,003,420.63

 

后续To be continued


B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 亚行首次存款总额  

Amount Advanced byAsian Development Bank

15,000,000

减少:

Deduct:


2. 亚洲开发银行回收总额

Total Amount Recovered byAsian Development Bank

0.00

3. 本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

15,000,000

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account

39,003,420.63

增加:

Add:


5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period


申请书号

Application No.

金额

Amount








6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period


7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

32.00

减少:

Deduct:


8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

3,452.63

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

39,000,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(五)财务报表附注

 

财务报表附注

 

1.项目基本情况

经国家发改委和财政部批准,贵州省职业教育项目于2013年列入亚洲开发银行贷款2014-2016年备选项目规划。2015925日,《省发展改革委员会关于亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目实施框架的批复》(黔发改外资[2015]1562号)批准亚行贷款贵州职教项目,贷款额度1.5亿美元。2016316日,亚行与贵州省政府正式签署贷款协议和项目协议,贷款项目进入正式执行阶段。

亚行贷款贵州职业教育发展项目在贵州省实施,是贵州省职业教育快速发展的一大契机,通过亚行的资金投入,将使贵州省建成一批在国内、区域内、省内比较先进的实训基地,它将带动贵州省职业教育朝着国际国内职教先进理念和模式奋起直追,带动全省职业教育迈上一个新台阶。亚行根据贵州省职业教育发展状况,将贵州省职教项目列为结果导向型贷款(RBL)试点项目。为支持全省职教重点项目,省教育厅将亚行贷款资金计划安排用于支持花溪大学城、清镇职教城中的10所省属示范性职业院校新校区建设。10所学校覆盖大数据、建筑、化工、能源等相关重点行业。包含基础能力建设、办学规模、引领发展能力、服务经济社会发展等四个方面。建设内容包括:项目学校(单位)土建工程、教学设备采购、能力建设、师资培训、省级教学资源中心、信息化平台、远程教学、精品课程开发等,其中师资培训参训对象为全省职业学校教师,能力建设培训对象为17所省属示范性职业学校的中层以上领导干部。


贵州省亚行贷款资金安排计划表

学校名称

学校主管

部门

计划安排

贷款资金

(万美元)

第一次提

款贷款资

金(万美元)

第二次提

款贷款资

金(万美元)

资金安排计划

(万元)

配套资金

(万元)

备注

1

贵州轻工职业技术学院

省教育厅

2800

900

690

土建:20100

设备采购:6120

师资培训:660

合计:26880

其中:配套

资金10080


2

贵州装备制造职业学院

(贵州省机械工业学校)

省教育厅

2200

740

550

土建:23290

设备采购:13200

合计:26290

其中:配套

资金13090


3

贵州建设职业技术学院

省教育厅

900

300

220

土建: 7680

设备采购:0

合计:7680

其中:配套

资金1080


4

贵州工业职业技术学院

省教育厅

800

300

200

土建: 6480

设备采购:0

合计:6480

其中:配套

资金2880


5

贵州交通职业技术学院

省交通厅

1400

440

340

土建:4350

设备采购:5800

合计:10150

其中:配套

资金1950


6

贵州农业职业技术学院

省农委

1400

440

340

土建:7448

设备采购:5742

师资培训:480

合计:13670

其中:配套

资金5040

计划调整为

全部用于设

备采购

7

贵州水利水电职业技术

学院(原贵州省水利电

力学校)

省水利厅

1200

400

320

土建:4519.8

设备采购:7200

合计:11719.8

其中:配套

资金4519.8

计划调整为

全部用于设

备采购

8

贵州电子商务职业技术

院(贵州省电子商务

学校)

省商务厅

1000

340

270

土建:9120

设备采购:480

合计:9600

其中:配套

资金3600


9

贵州食品工程职业学院

(贵州省贸易经济学校)

省粮食局

1000

340

270

土建:9600

合计:9600

其中:配套

资金3600


10

贵州省旅游学校

省旅游局

500

200

200

土建:1920

设备采购:2700

合计:4620

其中:配套

资金1620


11

省级职教资源中心

省教育厅

1000



设备采购:6000

合计:6000



12

全省职教师资培训

省教育厅

800

100

200

师资培训:4800




合计


15000

4500

3600




为加强对亚洲开发银行贷款贵州职业教育发展项目的项目资金管理,201715日,贵州省财政厅和贵州省教育厅联合制定下发了《财务管理和会计核算手册》和《项目管理手册》。

 

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围为贵州省教育厅、贵州工业职业技术学院、贵州建设职业技术学院、贵州交通职业技术学院、贵州食品工程职业学院、贵州农业职业技术学院、贵州轻工职业技术学院、贵州省电子商务职业技术学院、贵州省装备制造职业学院、贵州省旅游学校、贵州省水利水电职业技术学院和省财政厅专用账户报表。

 

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》财际字[2000]13号)、关于印发《亚洲开发银行结果导向贷款贵州省现代职业教育发展示范项目财务管理和会计核算手册》的通知(黔财外[2017]1号)的要求编制。

 

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

 

3.3本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

 

3.4按照中国人民银行《中国外汇交易中心授权公布人民币汇率中间价公告》进行年末汇兑损益计算,2016年年末汇率,即USD1=人民币6.937元;2017年年末汇率,即USD1=人民币6.53422018年年末汇率USD1=人民币6.8632元。

 

4.报表科目说明

4.1 2018年项目累计支出合计人民币220,950,976.19元。

 

4.2 20181231日货币资金余额合计人民币583,889,633.53元。

 

4.3 20181231日项目借款合计人民币822,005,279.79元,其中:亚洲开发银行借款819,642,080.00元。

截至20181231日,累计提取亚洲开发银行贷款资金1.2亿美元,占贷款总额的80%

 

5.专用账户使用情况

本项目贷款专用账户设在中国工商银行贵阳东山支行,账号为2402006329140445556币种为美元。2018年申请到位亚行贷款39,000,000.00美元,2018年年底余额39,003,420.63美元。

 

6.其他需要说明的事项

6.1 《(一)项目资金平衡表》2017年期末数299,877,144.36,与2018年期初数535,533,076.78差异较大。产生原因是2017年《(一)项目资金平衡表》和《(三)贷款协定执行情况表》未将财政厅专用帐户提款数3600万美元纳入相关项进行核算,2018年对相关科目进行了整改调整;②2017年审计报告中指出贵州省水利水电职业技术学院、贵州省旅游学校和省教育厅本级会计报表数据不准确,三个单位自行对2017年报表进行了调整。

 

6.2《(三)贷款协定执行情况表》累计提款数1.2亿美元,按2018年年末汇率USD1=人民币6.8632元计算折合人民币823,584,000元,与《(一)项目资金平衡表》中亚洲开发银行借款期末数819,642,080元存在3,941,920元的差异,原因是贵州省水利水电职业技术学院汇兑损益计算错误,该问题将在2019年进行调整。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、审计发现的问题及建议

 

审计发现的问题及建议

 

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

 

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

 

1.贵州水利水电职业技术学院使用亚行贷款资金购置平板电脑发放给学院职工个人,涉及资金3,348,506元。

贵州水利水电职业技术学院亚行贷款实施的安防智能化项目二期和旅游专业3D立体环幕实训室项目,其中201712月采购平板电脑220(210*15,197元,10*30,968元),价税合计3,501,050。经查,上述采购的电脑未在学院的资产管理系统和固定资产账中反映20183月学院将其中211台平板电脑发放给学院教职工个人涉及资金3,348,506元。

上述行为不符合《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)第二十五条“事业单位处置国有资产,应当严格履行审批手续,未经批准不得自行处置”的规定。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)第五十一条“事业单位及其工作人员违反本办法,有下列行为之一的,依据《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处罚、处理、处分……(二)擅自占有、使用和处置国有资产的”以及《财政违法行为处罚处分条例》第八条“擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分”的规定。你办应责成学院收回上述资产,此问题将移送学院主管部门,由主管部门对上述行为及主要责任人按相关规定处理你办已接受审计建议。

 

2.部分项目存在建设手续不完善的情况。

贵州食品工程职业学院A2实训教学楼项目未办理用地规划许可证;贵州建设职业技术学院F3F7栋学生宿舍及学校风雨操场项目、贵州工业职业技术学院图书信息综合楼项目未办理施工许可证。

上述行为不符合《中华人民共和国城乡规划法》第三十七条“在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目……由城市、县人民政府城乡规划主管部门……核发建设用地规划许可证”以及《中华人民共和国建筑法》第七条“建筑工程开工前,建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证”规定。建议你办督促相关院校加快项目建设手续的办理,严格按照建设程序要求规范项目实施单位的建设行为。你办已接受审计建议。

 

3.部分项目未经验收交付使用。

截至20194贵州建设职业技术学院F3F7栋学生宿舍项目由于未办理施工许可证、贵州装备制造职业学院4#-6#学生宿舍汽车实训楼项目由于相关手续未办理未经验收已交付使用。

上述行为不符合《中华人民共和国建筑法》第六十一条“……建筑工程竣工经验收合格后,方可交付使用;未经验收或者验收不合格的,不得交付使用”的规定。建议你办督促上述学校完善项目的验收程序。你办已接受审计建议。

 

(二)项目管理方面存在的问题

 

1.贵州工业职业技术学院图书信息综合楼项目实施进度缓慢,项目管理存在严重缺陷。

贵州工业职业技术学院图书信息综合楼项目概算为7680万元(其中亚行贷款4800万元)。截至2018年末亚行贷款资金已到位3431.60万元。发改批复该项目计划完成时间为201512月。经现场查看目前仅完成场平,正在进行地基的基础施工项目实施进度缓慢。审计发现,该院在亚行项目管理中存在严重缺陷:

1)招投管理存在严重缺陷。

招标文件及《招标情况报告》中明确有两名业主代表参加评标,实际学院未派人参加。审计期间,学院及招标代理机构贵州弘典工程建设咨询有限公司未能提供未中标单位的投标资料,且招标代理公司反映已将未中标单位的投标文件销毁。

上述行为不符合《中华人民共和国政府采购法》第四十二条“采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存,不得伪造、变造、隐匿或者销毁……”规定。你办应加强对贵州工业职业技术学院项目建设的监管,加强对学院招投标工作的指导,并督促学院严格招标代理机构的选择你办已接受审计建议

 

2)合同不完善,未签订完工日期等关键要素

贵州工业职业技术学院签订的勘察、设计、施工总承包合同中无开工日期及竣工日期等,监理合同中无监理的服务期限、合同签订时间、监理履职的授权范围等。合同签订的不规范,导致对项目的实施缺乏约束,实施进度缓慢。

你办应督促贵州工业职业技术学院补充完善相关的合同要素,加快推进项目实施。你办已接受审计建议。

 

2. 贵州建设职业技术学院未严格履行工程质量和工程造价审核职责,部分设备无质量证明文书,部分项目结算价超合同价、多计工程款的情况比较严重。

1)贵州建设职业技术学院F3F7栋学生宿舍地下室人防设备无标识、产品证书不齐。

截至20194月,贵州建设职业技术学院F3F7栋学生宿舍防空地下室人防设备工程项目尚未办理质量验评、工程质量监督及验收已交付使用。经现场查看,购置的人防设备上无产品名称、生产厂名和厂址等,采购的设备无产品使用说明书、质量保修书等。

上述行为不符合《建设工程质量管理办法》第十四条“建设工程质量应按现行的国家标准、行业标准规定的质量要求进行验评,未经验评或验评不合格的工程不得交付使用……第三十九条 建筑材料、构配件及设备或者其包装上的标识应当符合下列要求:(一)有产品质量检验合格证明;()有中文标明的产品名称、生产厂厂名和厂址”等规定。建议你办督促贵州建设职业技术学院严格按照建设程序要求规范建设行为,对采购的货物及工程严格质量管理全过程监管。设备质量问题将移送质量监督部门。你办已接受审计建议。

 

2)贵州建设职业技术学院未严格进行工程造价审核,中间费用偏高。

贵州建职业技术学院F3F7栋学生宿舍项目施工方申报的结算中土建防空地下室人防设备工程(为合同外新增工程)计价为1,742,163元,审计延伸人防设备销售安装供货单位该批设备与施工方签订的合同价为1,300,000元,施工方收取中间费用442,163元,收取比例为34.01%,该比例远高于市场同类建设项目中间费(配合费)收费标准(2%-3%)。学院未严格审核该项专业设备采购合同,未严格控制中间差价,不利于成本控制。

你办应督促贵州建设职业技术学院对该项收费进行复核,控制中间费收费标准,降低项目建设成本。你办已接受审计建议。

 

3)多计工程款86,376.62元。

贵州建设职业技术学院实施的F3F7栋学生宿舍楼项目结算价已含安全文明施工费,施工方以安全因素重复申报费用86,376.62

 

4)增加项目外建设内容620,372.61元。

贵州建设职业技术学院实施的F3F7栋学生宿舍楼项目的结算报告中将校园内广场土石方工程F4F8广场范围内窖井等纳入核算范围,虚增F3F7栋学生宿舍楼项目工程价款620,372.61元。

上述(3)、(4)项不符合《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算……任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定。建议你办督促贵州建设职业技术学院多计工程款86,376.62元予以扣减,对违规增加的建设内容应按国家有关规定和现行会计制度作调处理。你办已接受审计建议。

 

5)项目变更未经审批机关批准,结算价大幅超合同。

贵州建设职业技术学院风雨操场项目结算价超合同19,658,021.66元,超合同比例为179.96%,该项目超合同变更仅是通过学校专题会议确定,未进行施工图设计变更,无其他的变更审批程序。F3F7栋学生宿舍工程预算编制不完整,补充合同及超原合同金额为9,061,844.04元,占原合同比例为22.7%

风雨操场项目未进行施工图设计变更无其他的变更审批程序的行为不符合《建设工程勘察设计管理条例》第二十八条建设单位、施工单位、监理单位不得修改建设工程勘察、设计文件;确需修改建设工程勘察、设计文件的,应当由原建设工程勘察、设计单位修改。……建设工程勘察、设计文件内容需要作重大修改的,建设单位应当报经原审批机关批准后,方可修改”的规定

建议你办督促贵州建设职业技术学院严格执行先设计、后施工的工程建设程序,完善设计变更手续。项目执行过程中严格控制工程造价加强项目前期招标文件编制的复核,减少项目漏项你办已接受审计建议。

 

3.贵州装备制造职业学院未对项目进行专账管理核算,部分项目结算价超合同价

贵州装备制造职业学院未按项目进行会计核算,而是按项目规划的一期、二期进行核算。亚行专账只能反映亚行资金的收支情况,不能全面反映使用亚行资金项目的整体资金(含亚行贷款资金和其他配套资金)使用情况。

贵州装备制造职业学院由于工程管控不严格,新增工程量较多,部分项目结算价超合同,如:新校区培训中心装修装饰工程超合同26.34%;山体公园景观绿化工程超合同25.76%且部分合同签订要素不完整。

上述行为不符合基本建设财务规则》(财政部令第81第七条“项目建设单位应当做好以下基本建设财务管理的基础工作:……(二)按项目单独核算,按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表”的规定。你办应督促贵州装备制造职业学院按项目进行会计核算,同时加强对项目工程造价的控制。你办已接受审计建议。

 

4.部分项目单位会计核算不完整,不规范的情况。

1部分项目单位存在凭证附件不完整、预付款长期挂账、账实不符、少记支出、未进行固定资产核算的情况。

贵州食品工程职业学院部分凭证后无原始凭证省教育厅存在凭证混装,报账资料不完整,资料前后矛盾;贵州装备制造职业学院大量预付账款未及时结转建安工程投资贵州食品工程职业学院、贵州水利水电职业技术学院2018年末银行存款账面数与银行对账单不一致贵州水利水电职业技术学院少记“待摊投资”3,941,920.00元。贵州建设职业技术学院少列“建筑安装工程投资”49,219.45贵州水利水电职业技术学院7,095,846.00固定资产进行会计核算和资产管理。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”以及第五十条“会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证”规定。建议你办督促相关院校调整账务处理,加强对学院及教育厅会计人员的培训指导加强会计审核力度,完善会计填报资料,确保会计业务的真实、完整。同时应督促贵州水利水电职业技术学院加强固定资产管理。你办已接受审计建议。

 

2)项目单位报表填报和科目设置不规范。

部分院校编报的财务报表存在数据错误、表间勾稽关系不对应的情况,如:贵州水利水电职业技术学院、省教育厅填报的会计报表均不正确;贵州装备制造职业学院、贵州食品工程职业学院、贵州省旅游学校项目进度表12中累计数对应关系不恰当;贵州省旅游学校由于未将汇兑损益在进度表12中反映,导致表间勾稽关系混乱。

部分院校未按照要求设置会计科目,如:贵州农业职业学院“基建拨款”、“基建投资借款-国外借款”等科目不属于亚行贷款一级科目。

建议你办督促上述院校纠正报表填报和会计核算中存在的问题。你办已接受审计建议。

 

(三)其他需关注的问题

 

1.培训管理费发放不规范。

部分项目存在发放管理费的情况,且发放标准差异较大,如:贵州盛华职业技术学院发放标准为800//-200//天不等;贵州交通技师学院发放标准为200//天;贵州装备制造职业学院发放标准为30//天。然而,部分(其他院校)同类型的项目培训并没有发生项目管理费。你办应按规定完善培训管理费的发放标准,按规定进行发放。你办已接受审计建议。

 

2.贵州水利水电职业技术学院项目执行管理不严,履约保函不符合合同要求。

贵州水利水电职业技术学院实施的安防智能化项目二期和旅游专业3D立体环幕实训室项目合同约定待全部货物验收后12个月退2,316,960.00元的履约保函,中标单位提供的保函已于20181130日到期,截至2019420日,该项目尚未实施完毕,中标单位未按合同要求重新提供履约保证金或保函。建议你办督促贵州水利水电职业技术学院要求项目实施单位补充提供足额的保证金或保函,并加快项目实施你办已接受审计建议。

 

(四)上一年度审计发现问题未整改情况

 

审计发现,上一年度审计报告中会计核算不完整、不规范问题未得到有效整改。如:贵州水利水电职业技术学院填报的2017年会计报表仍不正确(审计期间已督促整改);贵州农业职业学院未将201612--20185月的亚行贷款利息收入纳入专账核算。贵州交通职业技术学院亚行贷款利息收入是根据学院基本账户的季末余额及存款利息按比例分摊的,利息计提缺乏充分的依据。建议你办切实制定和落实整改措施,完善制度,加强管理,促进项目顺利实施。你办已接受审计建议。

 

    
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