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中国西部适应气候变化的可持续土地管理贵州项目

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审计报告:

一、审计师意见

 

审计师意见

 

中国-全球环境基金防治土地退化项目贵州省执行办公室:

 

我们审计了中国西部适应气候变化的可持续土地管理贵州项目201811日至2019430日的项目资金平衡表和截至该日止的赠款协定情况明细表、固定资产盘点表、支出统计表及财务报表附注。

 

(一)项目执行单位对财务报表的责任

 

编制上述财务报表是你办的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

 

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

 

(三)审计师意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国会计准则、会计制度和本项目赠款协定的要求编制,公允地反映了中国西部适应气候变化的可持续土地管理贵州项目2019430日的财务状况201811日至2019430的财务收支、项目执行情况。

 

(四)其他事项

我们审查了财政厅的赠款账户及报送给亚行的001号、002号提款申请书及所附资料,我们认为这些资料符合赠款协议要求。截至2019430日财政厅账户尚有1,084,059.27元(161,669.59美元)未拨付省项目办。

 

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

 

 

 

 

 

 

 


二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

2019430

编报单位:中国-全球环境基金防治土地退化项目执行办公室(贵州省区)

Entity Name:PRC-GEF Capacity Building to combat Land Degradation Central Project Management Office

项目名称:中国西部适应气候变化的可持续土地管理项目货币单位:人民币元

Project Name:Sustainable and Climate-Resilient Land Management in the Western RegionsCurrency Unit: RMB Yuan

资金占用

行次

期初数

期末数

资金来源

行次

期初数

期末数

 Application of Fund

Line No.

Beginning Balance

Ending balance

Sources of Fund

Line No.

Beginning Balance

Ending Balance

一:货币资金合计  Total Currency

1

一:拨入赠款   Received grants

6

 2,422,654.27

1:银行存款        Bank deposit

 1,584,083.00

 649,241.34

二:应付账款payableaccount

7

 -   

 486,730.09

其中:专用账户存款  Including: special account deposit

 -   

 -   

其中:利息收入    

interest earned

2:现金Cash

二:拨出赠款    Appropriation of GEF grants

2

 -   

 -   

三:配套资金    

Counterpart funds

8

 1,888,943.00

 1,888,943.00

三:项目支出合计       

Total project Expenditures

3

 304,860.00

 3,065,026.75

四:预付及应收款合计  Total prepayment & receivable

4

 1,084,059.27

资金占用合计total application of fund

5

 1,888,943.00

 4,798,327.36

资金来源合计total sources of fund

9

 1,888,943.00

 4,798,327.36

财务报表说明是本表的组成部分(The note is an integral part of the financial statements

(二)赠款协定执行情况明细表

赠款协定执行情况明细表

截至2019430

编报单位:中国-全球环境基金防治土地退化项目执行办(贵州省区)

Entity Name:PRC-GEF Capacity Building to combat Land Degradation Central Project Management Office

项目名称:中国西部适应气候变化的可持续土地管理项目

Project Name:Sustainable and Climate-Resilient Land Management in the Western Regions

项目类别

核定额
Allocated amount

本期发生()
Current amount

累计发生(额)
Cumulative amount

Category

美元(USD

折人民币(RMB

 美元(USD

  折人民币(RMB

  美元(USD

 折人民币(RMB

1

2

3

4

5

6

1.Works(small field)
工程(小型实地)

 150,000.00

 1,009,290.00

 136,715.67

 935,337.92

 136,715.67

 935,337.92

2.Goods and Equipment货物和设备

 150,000.00

 1,009,290.00

 100,016.81

 684,709.06

 100,016.81

 684,709.06

3.Other Non-Consulting Services其他非咨询服务

 97,350.00

 655,029.21

 119,695.66

 802,607.29

 119,695.66

 802,607.29

  3A.Training培训

 82,350.00

 554,100.21

 105,719.49

 708,891.48

 105,719.49

 708,891.48

  3B.Operational Support办公运营

 15,000.00

 100,929.00

 13,976.17

 93,715.81

 13,976.17

 93,715.81

专用账户金额 (balance of specail account)

 -   

 -   

合计total

 397,350.00

 2,673,609.21

 356,428.14

 2,422,654.27

 356,428.14

 2,422,654.27

填报说明:栏目:(1)为赠款预算金额;(2)按年末记账汇率折算为人民币的金额;(3)本期实际收到的赠款;(4)按实际汇率入账的人民币金额(账簿数据);(5)累计收到的赠款;(6)累计收到的赠款折人民币金额(实际汇率)。2019.4.30美元记账汇率6.7286

(三)固定资产盘点表

固定资产盘点表(贵州省区)

Equipment purchased (PPMO)

(截至2019.4.30(As by 30 April 2019)

序号 No.

设备名称 Equipment

采购数量 Number of equipment purchased

单价 Price

使用配套资金 Counterpart

使用赠款 Grant

使用资金合计 Total

货号 Model

采购地点 Place

现使用者 Current user

购买时间 Time of procurement

人民币 RMB

折美元 USD(年末记账汇率)

人民币 RMB(实际汇率或年末汇率)

折美元 USD

人民币 RMB

折美元 USD

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

1

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

7,300.00

7,300.00

1,084.92

7,300.00

1,084.92

便携式X260 Portbale X260

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 喻琳

2016722

2

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

11,800.00

1,627.59

241.89

10,172.41

1,511.82

11,800.00

1,753.71

便携式x270 Portbale x270

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 聂朝俊

2018521

3

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

11,800.00

1,627.59

241.89

10,172.41

1,511.82

11,800.00

1,753.71

便携式x270 Portbale x270

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 江萍

2018521

4

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

11,800.00

1,627.59

241.89

10,172.41

1,511.82

11,800.00

1,753.71

便携式x270 Portbale x270

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 刘晓

2018521

5

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

8,900.00

1,227.59

182.44

7,672.41

1,140.27

8,900.00

1,322.71

便携式T470 Portbale T470

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 龙启德

2018521

6

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

8,900.00

1,227.59

182.44

7,672.41

1,140.27

8,900.00

1,322.71

便携式T470 Portbale T470

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 向仰州

2018521

7

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

8,900.00

1,227.59

182.44

7,672.41

1,140.27

8,900.00

1,322.71

便携式T470 Portbale T470

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office刘建忠

2018521

8

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

8,900.00

1,227.59

182.44

7,672.41

1,140.27

8,900.00

1,322.71

便携式T470 Portbale T470

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office任广炼

2018521

9

联想笔记本 Lenovo Laptop

1

8,900.00

1,227.59

182.44

7,672.41

1,140.27

8,900.00

1,322.71

便携式T470 Portbale T470

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office李超

2018521


10

数码相机Digital camera

1

13,800.00

1,903.45

282.89

11,896.55

1,768.06

13,800.00

2,050.95

索尼(SONYILCE-7M2K微单数码相机套装

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

11

数码相机Digital camera

1

13,800.00

1,903.45

282.89

11,896.55

1,768.06

13,800.00

2,050.95

索尼(SONYILCE-7M2K微单数码相机套装

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

12

数码相机Digital camera

1

12,800.00

1,765.52

262.39

11,034.48

1,639.94

12,800.00

1,902.33

尼康(NikonD750 AF-S 尼克尔 套机

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

13

数码摄像机Digital Video

1

13,900.00

1,917.24

284.94

11,982.76

1,780.87

13,900.00

2,065.81

索尼(SONYHXR-NX100

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office王太发

2018521

14

打印机

1

6,300.00

868.97

129.15

5,431.03

807.16

6,300.00

936.31

惠普(HPA4彩色激光打印机

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

15

打印机

1

6,300.00

868.97

129.15

5,431.03

807.16

6,300.00

936.31

惠普(HPA4彩色激光打印机

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

16

多功能一体机

1

22,800.00

3,144.84

467.38

19,655.16

2921.14

22,800.00

3,388.52

佳能(Canon) C3520

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

17

投影仪

1

16,800.00

2,317.24

344.39

14,482.76

2,152.42

16,800.00

2,496.81

索尼 F500X

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office

2018521

18

台式电脑

1

7,300.00

1,006.90

149.64

6,293.10

935.28

7,300.00

1,084.92

联想天逸510 Pro

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 龙启德

2018521

19

台式电脑

1

7,300.00

1,006.90

149.64

6,293.10

935.28

7,300.00

1,084.92

联想天逸510 Pro

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 任广炼

2018521

20

台式电脑

1

7,300.00

1,006.90

149.64

6,293.10

935.28

7,300.00

1,084.92

联想天逸510 Pro

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office 向仰州

2018521

21

台式电脑

1

7,300.00

1,006.90

149.64

6,293.10

935.28

7,300.00

1,084.92

联想天逸510 Pro

贵州省贵阳市

项目办贵州省
PPMO office余星

2018521

TOTAL

37,038.00

5,504.53

185,862.00

27,622.74

222,900.00

33,127.27

说明 Notes1.2019.4.30折算汇率6.7286(The exchange rate on 30 April 2019 is 6.7286)

2.赠款支出已到账的以实际汇率为准,年末尚未收到的赠款支出以年末汇率折算 Then expenditure of the disbursed GEF grant was calculated with the real time exchange rate; for the undisbursed grant it is calculated with the exchange rate at the end of 30 December 2019

 

 

 

 

(四)项目支出统计表    

项目支出统计表

(截至2019.4.30累计发生额)(省区:贵州省)

项目类别

 配套现金支出

 赠款支出

 项目支出合计

 配套实物投入
(统计数据)

 支出总计

 RMB

 折USD

 USD

 折RMB

 USD

 RMB

 RMB

 折USD

 RMB

 折USD

费用类别

 CATEGORY

 1

 2=1/年末汇率

 3=4/年末汇率或实际汇率

4

 5=2+3

 6=1+4

7

8

9=6+7

10=5+8

1.Works(small field)
工程(小型实地)

284,662.08

42,306.29

136,715.67

935,337.92

179,021.96

1,220,000.00

13,519,500.00

2,009,258.98

14,739,500.00

2,188,280.94

2.Goods and Equipment货物和设备

68,414.03

10,167.64

100,016.81

684,709.06

110,184.45

753,123.09

753,123.09

110,184.45

3.Other Non-Consulting Services                       其他非咨询服务

289,296.37

42,995.03

119,695.66

802,607.29

162,690.69

1,091,903.66

0.00

0.00

1,091,903.66

162,690.69

3A.Training培训

158,064.52

23,491.44

105,719.49

708,891.48

129,210.93

866,956.00

866,956.00

129,210.93

   3B.Operational Support  

办公运营

131,231.85

19,503.59

13,976.17

93,715.81

33,479.76

224,947.66

224,947.66

33,479.76

合计TOTAL

642,372.48

95,468.96

 356,428.14

2,422,654.27

451,897.10

3,065,026.75

13,519,500.00

2,009,258.98

16,584,526.75

2,461,156.08

说明:1.年末汇率为财政部发布的2019.4.30记账汇率,一般为当日公布汇率美元中间价

  2.赠款支出已到账的以实际汇率为准,年末尚未收到的赠款支出以年末汇率折算

3.2019430日记账汇率为1美元折人民币6.7286


(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目基本情况

贵州省是全国面积最大,最集中连片的喀斯特岩溶地区,喀斯特地貌面积占全省土地总面积的63.8%,同时也是全国石漠化面积最大、等级最齐、程度最深且危害最重的省份。全省有302.38万公顷石漠化土地需要治理。石漠化仍制约着喀斯特山区的可持续发展、同步小康及社会主义新农村建设。加快石漠化综合治理,积极推进退耕还林,治理水土流失,提高生态承载,才能更有效支撑同步全面建成小康社会、创建生态文明先行示范区、建设美丽贵州的战略目标。

多年来,国家林业局对贵州石漠化防治给予了大力支持。2013年,中国—全球环境基金(PRC-GEF)干旱生态系统土地退化防治伙伴关系将贵州省纳入项目范围。在贵州实施GEF项目是我省积极推进生态文明建设和贯彻落实国发[2012]2号文件(国务院《关于进一步促进贵州经济社会又好又快发展的若干意见》)精神的具体体现。20135月,贵州GEF项目人员到北京参加了由国家林业局科技司、PRC-GEF土地退化防治伙伴关系中央项目办举办的“可持续土地管理政策与实践”国际研讨会,提升并拓展了项目人员对可持续土地管理政策机制、实践行动、监测与评价、全球气候变化背景下的对策等的认识及理念。20137月,国家林业局科技司标准处冉东亚处长、技援项目旱地管理国际专家William Critchley先生及国内技援项目可持续土地管理专家、中央执行办官员等一行来到贵阳,在贵州省林业厅聂朝俊总工程师和有关市、县领导的陪同下,到龙里县、安顺市、铜仁市就推进“中国西部(贵州)适应气候变化的可持续土地管理项目”技援项目进行考察,最后将贵州省GEF项目的创新点选在龙里县洗马镇和谷脚镇。

项目总投资为2,833,350美元,其中:GEF赠款523,350美元,配套资金2,310,000美元(配套现金310,000美元,配套实物2,000,000美元)。项目包含2个组分,即:组分二加强退化土地管理,支持农村生计改善和绿色发展;组分三在贵州加强能力建设,提高可持续土地管理推广能力。

本项目于20151216日签署赠款资金协议,标志项目正式启动, 目前项目已基本完成。亚行关账日为2019430日,项目办的关账日为2019730日。

 

2. 财务报表编制范围

本报表反映了该项目的全部支出、赠款及配套资金等相关的重要财务信息。

 

3. 主要会计政策

3.1会计制度

执行财政部颁发的《财政部国际司管理的赠款项目财务管理办法》、《财政部国际司管理的赠款项目会计核算暂行办法》(财际函[2001]195号)。

 

3.2会计年度

会计年度采用公历年制,即201811日至2019430日。

 

3.3记账原则和方法

会计核算采用权责发生制,会计记账采用借贷记账法。

 

3.4记账本位币

记账本位币采用人民币,同时以人民币(RMB)、美元(USD)两种货币记账。项目的专用账户开设在财政部,用人民币支付的项目赠款支出,按亚行拨入赠款日汇率折算成外币金额;外币账户按2019430日汇率16.7286折算为人民币。

 

4.报表科目说明

4.1项目支出

2019430日,累计项目支出为3,065,026.75元,其中:

(1)工程(小型实地)                  1,220,000.00;

 (2)货物和设备                          753,123.09;

 (3)其他非咨询服务                    1,091,903.66

3A.培训                            866,956.00

3B.办公运营                        224,947.66元。

 

4.2银行存款

贵州省项目办配套资金委托贵州省林业调查规划院管理,未设立专门账户。银行存款期末余额为649,241.34元。

 

4.3拨入赠款

该科目反映从亚行收到的赠款资金,期末余额356,428.14美元,其中161,669.59美元亚行已经将款项拨到贵州省财政厅,但尚未拨入省项目办。

 

4.4应付款项

该科目反映实际发生的应付款项,2019430日该科目余额为486,730.09元。

 

4.5应收款项

该科目反映实际发生的应收款项,2019430日该科目余额1,084,059.27元,为亚行拨到贵州省财政厅尚未拨入省项目办的赠款161,669.59美元(折人民币1,084,059.27元,折算汇率为6.7054)

 

5.赠款项目执行情况

按照GEF赠款协定”规定的实施内容和资金使用计划的安排,相关活动在项目启动后逐步实施。20181227日收到财政厅拨入赠款1,338,595.00元,于201914日将全部赠款支付完毕。2019年亚行拨到贵州省财政厅,但尚未拨入省项目办的赠款161,669.59美元,折人民币1,084,059.27元,尚未完成支付手续。

 

6.配套资金到位情况

截至2019430日,配套资金累计到位人民币1,888,943(现金配套),配套资金到位率为100%

 

7.账户使用情况

本项目未开设专用账户,201811日至2019430日,贵州省财政厅共收到该项目赠款资金2,422,654.27元(356,428.14美元),截至2019430日,尚有1,084,059.27元(161,669.59美元)未拨付省项目办。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、项目管理情况、项目绩效等情况。我们发现存在以下几方面问题

 

项目管理方面存在的问题

1.预算编制不合理,项目结余较大。

由于前期预算编制不合理,截至2019430日,该项目已基本实施完毕,尚有项目结余1,246,570.52元(均为配套资金结余),结余资金占项目到位资金的28.91%;尚40,921.86美元(约合275,346.83元,占赠款资金核定额的11.48%的赠款资金未提取,由于亚行已关账该笔赠款资金已不能提款。

建议你办对项目结余资金及时按要求进行整合,充分发挥资金使用效益。你办已接受审计建议。

 

2.固定资产管理不规范。

该项目购置的部分固定资产未在固定资产盘点表中反映,如:20175月使用赠款资金37,864.07元采购的农用水泵、发电机等节水农业物资设备;20185月使用赠款资金26,000元采购的投影机、音响、电脑等田间学校办公设备。

建议你办加强固定资产的核算管理,对采购的固定资产全部计入固定资产盘点表,确保资产的使用安全及权责的明晰。你办已接受审计建议。

 

3.部分项目后期缺乏管理。

审计实地查看,龙里县洗马镇羊昌村太子山310亩低产低效林改造、龙里县洗马镇落掌村400亩标准化种植创新点建设项目种植的刺梨苗木由于缺乏管护,杂草丛生,影响苗木生长。

建议你办督促项目实施单位加强对苗木的管护,充分发挥项目的预期效益,做好项目的创新带头作用。你办已接受审计建议。

 

    
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