党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视调查研究工作。在此背景下，国有企业内部审计机构探索将调查研究与审计工作结合起来，以“企业内部审计调研项目”形式开展工作，有利于综合两者优势，提高工作效能。一方面避免因审计滞后性，以及内部审计项目法定程序过多、链条过长，导致审计建议传达到决策层面的效率过低，与瞬息万变的市场形势不相适应；另一方面避免调查研究结果权威性、强制性不足，对策建议得不到重视而难以落地。

根据国企实际情况和重点工作目标，内审机构建立企业审计调研项目长期备选项目库、年度计划和五年规划，确保项目计划紧跟市场发展趋势、紧靠国企总体长期规划、紧贴企业重点任务，形成计划“一盘棋”。

项目组做好审计调研项目的前期准备：一是确定审计调研对象和审计调研的时间范围、业务范围等；二是做总体业务的初步分析，确定审计调研的重点；三是通过前期访谈找寻审计调研切入口，从问题源头找到解决办法。

根据前期明确的目标方向，审计调研项目组制订包括审计调研主题、背景、目的、对象等内容的审计调研实施方案。项目主审借鉴项目进度管理中常用的技术工具，在审计调研项目管理中，通过项目计划进度表管理模式，科学合理管理审计调研进度，提高审计调研效率。同时还需提前确定：一是如果遇到需调整审计调研目标或范围的情况，应当按原项目计划审批程序进行调整；二是如果因特殊原因确需延长现场调研时间，需经调研组长同意，并明确调整的时间；三是如果在审计调研现场遇到重要线索，审计人员应能够自主灵活地选择更合适的调研切入点和调研方法。

审计调研项目组参照审计项目，设置组长、主审、组员等角色。组长负责对项目计划进度进行跟进、记录、通报和考核，以提高工作效率和质量。主审负责项目组织工作：一是解读实施方案，把审计调研内容和重点、目标方向、分工安排、时间计划、进度管理的要求、前期收集的资料线索、工作注意事项等向组员宣贯，同时开展廉政和保密教育；二是分解工作任务，根据不同的审计调研对象、方式和想了解或解决的问题来细分不同的小组，分别明确有针对性的工作思路；三是进一步确定现场审计调研方式，采用座谈形式还是一对一谈话形式，是否需要参观业务现场，并收集相应的数据和资料；四是及时跟进现场工作，根据情况和需要对审计调研人员做思路引导和业务帮助，发现进度与计划有差距时，及时提醒和指导组员进行控制或调整。组员根据实施方案，在组长和主审的指导下，具体承担现场审计调研工作。

在审计调研项目中，项目组可充分借鉴调查研究工作常用的调查问卷方法开展工作。在审计调研发现问题之后，审计人员通过调查问卷，向同行专家、经济学者、企业决策者、业务经手人了解问题产生的客观因素、主观原因，以及有助于解决问题的好的经验、方法或建议等。审计人员利用数据分析工具对通过调查问卷收集到的数据进行初步筛选，再进行整体分析和交叉分析。审计人员将调查问卷初步结果与前期调查、现场核查发现的情况和问题相结合，一并分析问题及问题产生的原因和对策建议。

为及时解决企业精益管理的问题，项目主审应尽快出具审计调研报告，对需紧急处理的问题、如果搁置可能造成国有资产更大流失或形成错误经营决策的问题，可采取阶段性小报告形式迅速出具，以提高审计调研结果的可参考性和实用性。项目主审在提出对策建议时，可从投资、管理、业务等多角度提出，并从政治考量、经济效益、社会影响等多层面综合考虑。

与审计项目一样，审计调研项目需督促审计调研对象尽快整改发现的问题，建章立制、规范管理、堵塞漏洞，并及时反馈整改方案和措施。对于需要长期推进的整改事项，要制订具体的推进计划，按照时间表和路线图持续推进整改，由内部审计机构和相关职能部门持续督促和跟进有关整改事项，必要时可将后续整改情况纳入下一阶段备选审计调研项目库中一并考虑。

一是开展项目“后评估”。审计调研项目组加强对项目结束后的回顾、反思和评价，对审计调研发现的问题、工作思路、技术方法、成果经验进行总结提炼。二是落实考核改进。内部审计机构设计从计划和方案出发的考核指标，逐步建立审计调研项目考核指标的完整体系。

高效开展国有企业内部审计调研项目，内部审计机构应当找准问题、科学规划，清晰并持续掌握项目进展，对发现的问题或重要线索快速反应和有效引导，做好项目全方位控制，不断提升工作质量和效率。同时用好审计调研结果，帮助企业发现问题、推动管理、促进改革，使审计调研工作有利于国有企业重点任务完成和重要决策执行，助力国有企业高质量发展。